年終獎選擇單獨計稅方式的，以全年壹次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得稅率表確認適用稅率和速算扣除數。稅率為3%——45%七級超額累進稅率，七個級距，6個雷區，若年終獎剛好踩到雷區，意味著員工到手的錢不增反減。不同所得下，具體稅額計算及繳納，可以細讀下面的《壹本書看透個人所得稅》。
根據《財政部 稅務總局關於延續實施全年壹次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第42號)文規定，《財政部稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規定的全年壹次性獎金單獨計稅優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日。即個人2021年取得的年終獎2022年辦理匯算清繳時，以及2022年取得的年終獎在2023年辦理匯算清繳時，取得的年終獎均可以選擇單獨計稅方式。
年終獎不超過36000元的，適用稅率為3%，年終獎超過36000(3000×12)不超過144000元的，適用稅率為10%;年終獎超過144000元，不超過300000元的，稅率為20%;年終獎超過300000元不超過420000元的，稅率為25%;年終獎超過420000元不超過660000元的，稅率為30%;年終獎超過660000元，不超過960000元的，稅率為35%;年終獎超過960000元的，適用稅率為45%。
單獨計稅方式下6個雷區
年終獎適用稅率從3%升至10%之間的雷區
年終獎適用3%稅率的臨界點為36000元，此時需要繳納的稅款為:36000×3%=1080元，稅後年終獎為34920元。
當年終獎多壹元，為36001元時，適用的稅率就跳到10%，需要繳納的稅款變為36001×10%-210=3390.1元，年終獎多拿1元，多繳稅款2310.1元，稅後年終獎為32610.9元。
在稅率由3%變為10%這個區間內，年終獎至少增加多少，稅後收益才會增加呢?
設年終獎為年終獎在36000元基礎上，增加X，需要繳納的稅款為:(36000+X)-{(36000+X)×10%-210}=34920，得出X=2566.67元，即年終獎大於36000+2566.67=38566.67元時，稅後收益才增加。
換言之，年終獎落在36000——38566.67這個區間是雷區，意味著納稅人需要繳納的稅款增加，實際到手的稅收年終獎降低。
年終獎適用稅率由10%升至20%之間的雷區
年終獎適用稅率為10%的最高臨界點為144000元，在臨界點上，納稅人需要繳納的稅款為:144000×10%-210=14190元，稅後年終獎為:144000-12990=129810元。
員工多取得1元年終獎，需要繳納稅款為:144001×20%-1410=27390.2元，多繳納稅款13200.2元，稅後年終獎為116610.8元。
年終獎稅率從10%升至20%，年終獎至少在144000元基礎上增加多少，對於員工而言，實際到手的年終獎才增加呢?
設年終獎增加X，(144000+X)-{(144000+X)×20%-1410}=129810，得出X=16500元，即年終獎至少在144000元基礎上增加16500元以上，年終獎大於160500元，對於員工稅後年終獎收益才增加。
即年終獎落在144000——160500之間，是雷區，意味著員工企業多發年終獎，而員工繳納完個稅後的稅後年終獎卻減少了。
年終獎適用稅率由20%升至25%的雷區
年終獎適用20%稅率的最高臨界點為300000元，在臨界點上員工需要繳納的個稅為:300000×20%-1410=58590元，稅後年終獎為241410元。
年終獎多發1元，適用稅率升至25%，需要繳納的稅款為:300001×25%-2660=72340.25元，多繳納稅款13750.25元，多發1元，員工到手少13749.25元。
設年終獎至少增加X，實際到手年終獎才增加。(300000+X)-{(300000+X)×25%-2660}=241410，X=18333.33元，即年終獎至少為318333.33元時，才能達到與年終獎300000時相同的稅後收益。
年終獎落在300000——318333.33元之間，是雷區，企業多發錢，員工到手錢卻減少。
年終獎適用稅率由25%升至30%的雷區
年終獎適用25%稅率的臨界點為420000元，臨界點需要繳納的稅款為:420000×25%-2660=102340元，稅後年終獎=317600元。
計算方式同上，通過測算，年終獎落在420000——447414.29元之間，為雷區，企業多發年終獎，員工到手年終獎卻減少。
年終獎適用稅率由30%升至35%雷區
年終獎適用30%稅率最高臨界額為660000元，臨界點需要繳納的稅款為660000×30%-4410=193590，稅後年終獎為466410元。
年終獎落在660000——706538.46之間，是雷區，企業多發年終獎，員工稅後到手年終獎卻減少。
年終獎適用稅率由35%升至45%雷區
年終獎適用35%稅率最高臨界額為960000元，需要繳納稅款為320840元，稅後年終獎為639160元。
年終獎落在960000——1134545.45元之間，是雷區，員工到手年終獎因稅率升高而減少。
以上推算雷區，僅是站在年終獎適用單獨計稅方式下，實務中，並不是所有納稅人選擇單獨計稅方式都劃算，壹般情況下，單獨計稅更適用於工資高於年終獎的員工。對於員工而言，更關註的是稅後到手的錢，年終獎單獨計稅方式下，若公司發放的年終獎落在以上六個雷區內，意味著公司多發年終獎，而員工到手的錢卻因為多發的年終獎沒有彌補上稅率升高而多交的稅款，最終導致員工到手的錢降低了。這種情況對於企業以及個人均不利，所以企業在發放年終獎時，需要進行壹定的測算，由稅後年終獎倒退出稅前年終獎，選擇稅率檔低的對應的稅前年終獎進行賬務處理，代扣個稅。