單選題
1.中國居民王某，2019年取得工資薪金收入80000元、全年壹次性獎金36000元，負擔符合規定的專項扣除和專項附加扣除***計1萬元。就全年壹次性獎金收入王某選擇單獨計稅，王某就上述收入應繳納的個人所得稅為()元。
A.1280
B.1380
C.1080
D.2080
2.個人取得的下列收入中，應按?稿酬所得?項目計算繳納個人所得稅的是()。
A.任職、受雇於報刊的記者在本單位的報刊上發表作品取得的所得
B.出版社的專業作者翻譯的作品由本社以圖書形式出版取得的所得
C.個人將自己寫的小說的手稿復印件拍賣取得的所得
D.某作家的小說被拍成電影，從電影制作單位取得的劇本使用費
3.中國公民王某是某高校的壹名教授，同時擔任某股份有限公司的獨立董事，2019年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應被預扣預繳的個人所得稅為()元。
A.4800
B.6760
C.5840
D.5200
4.我國作家王某2019年2月出版壹部長篇小說，取得稿酬60000元;當月某電視劇制作中心計劃將該小說拍成電視劇，向王某支付劇本使用費3000元。王某取得上述收入應被預扣預繳的個人所得稅()元。
A.8520
B.7200
C.6720
D.7160
5.2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的壹套80平方米的住房出租給李某用於居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發生修繕費用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房***應繳納個人所得稅()元。(不考慮出租住房過程中繳納的相關稅費)
A.2778
B.3358
C.3465
D.3556
參考答案與解析
1.答案B。解析：(1)居民個人取得全年壹次性獎金，符合規定的，在2021年12月31日前，可以選擇不並入當年綜合所得，以全年壹次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。36000?12=3000(元)，查找?月度稅率表?，確定稅率為3%，王某就全年壹次性獎金繳納的個人所得稅=36000?3%=1080(元)。(2)綜合所得應納稅額=(80000-60000-10000)?3%=300(元)。(3)王某***計應繳納個人所得稅=1080+300=1380(元)。
2.答案B。解析：選項A：任職、受雇於報刊、雜誌等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報刊、雜誌上發表作品取得的所得，屬於因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合並，按?工資、薪金所得?項目征收個人所得稅。除上述專業人員外，其他人員在本單位的報刊、雜誌上發表作品取得的所得，應按?稿酬所得?項目征收個人所得稅。選項B：出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿酬收入，應按?稿酬所得?項目計算繳納個人所得稅。選項C：個人將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬於提供著作權的使用所得，應按?特許權使用費所得?計算繳納個人所得稅。選項D：對於個人從事劇本創作，從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按?特許權使用費所得?項目計征個人所得稅。
3.答案D。解析：個人擔任公司董事、監事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費收入屬於勞務報酬性質，按?勞務報酬所得?項目征稅。勞務報酬所得每次收入大於4000的，預扣預繳應納稅所得額=每次收入?(1-20%)=30000?(1-20%)=24000(元)，應被預扣預繳的個人所得稅=24000?30%-2000=5200(元)。
4.答案D。解析：從電視劇制作中心取得的劇本使用費，屬於?特許權使用費所得?。
王某取得以上收入應被預扣預繳的個人所得稅=60000?(1-20%)?70%?20%+(3000-800)?20%=7160(元)。
5.答案A。解析：個人出租住房，應按?財產租賃所得?項目計征個人所得稅;在確定應納稅所得額的時候，不僅可以扣除繳納的相關稅費(持完稅憑證)，同時可以扣除實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限;壹次扣除不完的，準予下壹次繼續扣除，直到扣完為止。所以5月扣除800元的修繕費，6月扣除400元的修繕費。個人出租住房，按10%的稅率計算繳納個人所得稅，確定定額扣除800元還是定率扣除20%的時候不是用收入4500元確定的，而是用4500元減去相關的稅費等之後的余額確定的，王某2019年出租住房應納個人所得稅=4500?(1-20%)?10%?6+(4500-800-800)?10%+(4500-400)?(1-20%)?10%=2778(元)。