1.如果股東是自然人，需要繳納個人所得稅。
自然人股東的分紅有兩種:
1.壹種是自然人股東從未上市公司獲得分紅。此時，他們需要按照“利息、股息、紅利所得”繳納20%的個人所得稅。也就是說，股東取得股息，企業按照股東取得股息金額的20%代扣代繳個人所得稅。
2.另壹種是自然人股東從上市公司取得分紅，在以下三種情況下需要納稅:
股東為投資上市公司的自然人，個人持有不足1個月的，按20%全額分紅；個人持股超過1個月不滿1年的，減發50%的股息，按20%的稅率繳納個稅；持股超過1年的個人，取得分紅時免征個人所得稅。
3.股東為外國個人，從在中國投資的外資企業取得股息時，免稅。同樣，當外國個人在中國購買股票時，他們獲得的股息是免稅的。
二、股東是企業，需要繳納企業所得稅。
如果股東是企業法人，取得的股利屬於股權投資收益，是被投資企業的稅後利潤分配，因此並入所屬企業的企業所得稅進行納稅。
1.居民企業從非上市公司取得股息時，免征企業所得稅。需要註意的是，這裏主要是居民企業之間的直接投資可以免征企業所得稅。
2.居民企業從上市公司獲得分紅時，需要分兩種情況進行討論:
居民企業持有上市公司股份超過壹年的，免征企業所得稅；居民企業持有上市公司股份不滿壹年的，應當按照與該企業相適應的稅率繳納企業所得稅。
3.非居民企業和居民企業的分紅需要分兩種情況討論:
非居民企業取得的股息，是居民企業在2008年6月65438+10月1之前形成的未分配利潤，當年股息可以免征企業所得稅。
非居民企業取得的股息，是居民企業在2008年6月65438+10月1以後形成的未分配利潤，非居民企業依法繳納企業所得稅。當然，由於非居民企業在中國沒有納稅人，所以在中國的外商投資企業需要按照10%的稅率代扣代繳企業所得稅。
企業繳納企業所得稅的，應當每年進行納稅申報，向稅務局申報納稅，並按照稅務局核定的稅率和稅額繳納稅款。
股東為小型微利企業的，企業所得稅稅率為20%；如果是高新技術企業，企業所得稅稅率為15%。
三。股東為個體工商戶/個人獨資企業。
他們不需要繳納企業所得稅，只需要繳納個人所得稅。他們在獲得分紅時，只需要按照“利息、股息、紅利”所得繳納20%的個人所得稅。繳納個人所得稅後，凈利潤歸自然人股東所有，無需繳納個人所得稅。
股東紅利是股份公司每年按照其在利潤中所占份額的壹定比例向投資者支付的紅利。是上市公司對股東的投資回報。分紅是按規定提取法定公益金等項目後，將當年收益分配給股東的壹種方式。通常情況下，股東在獲得股息後，會繼續對企業進行投資，以實現復利。普通股可以享受分紅，優先股壹般不享受分紅。股份公司只有在盈利時才能分配紅利。
企業自然人股東分紅繳納個人所得稅的計算
企業自然人股東繳納的個人所得稅計算公式為:個人所得稅應納稅額=每次股息收入額×20%。股東分紅所得，以各項所得的金額為計稅依據，適用比例稅率，稅率為20%。股息紅利個人所得稅由股東為納稅人，支付所得的公司為扣繳義務人。
自然人股東繳納個人所得稅的，企業在支付股息紅利時，應扣除應繳納的個人所得稅，由企業代繳個人所得稅。
個人所得稅和企業所得稅有什麽區別？
第壹，具體征稅對象和範圍不同:
1.企業稅收征收的對象是法人或其他組織的收入或利潤。
2.征稅對象是居民和非居民的個人所得。企業稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入和其他收入等9個稅目。
3.個稅應納稅所得額包括工資薪金所得、個體工商戶生產經營所得等11個稅目。
第二，概念不同:
1，企業所得稅和個人所得稅都是對其收入或利潤的所得繳納的稅，都是調節國家與企業或個人在收入領域的分配關系。
2、個人所得稅，也就是說個體工商戶、個人獨資企業等應繳納的稅，這類個體企業不需要繳納企業所得稅，但需要繳納個人所得稅，計算類似於個人所得稅。
3.但兩者在征稅對象、稅目、稅率、優惠政策、稅前扣除、征收方式等方面存在較大差異。
第三，稅率不同:
企業稅適用比例稅率25%，優惠稅率20%(小型微利企業)，15%(高新技術企業)。個稅有超額累進稅率(從5%到45%)和比例稅率(20%)。
四、減免的優惠政策不同:
企業的稅收總收入包括免稅收入、免稅收入、從事農林牧漁等五種情況的免稅或減稅以及各種形式的優惠，如附加扣除、減少收入、加速折舊、稅收抵免和特殊優惠等。
五、稅前扣除和收入的計算不同:
企業稅發生的公益性捐贈支出，按照年度利潤總額小於12%的方法扣除。
個人所得稅扣除包括對教育和其他公益事業的捐贈以及費用的附加扣除。
六、收集方式的不同:
企業所得稅應采用查帳或驗證的方式征收。在稅收征收形式上，有代扣代繳、個人申報等監控征收形式。