根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定，企業應當於年度終了後五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，進行匯算清繳，結清應退稅款。最終結算支付程序1。填寫納稅申報表並附上相關材料。納稅人將以年度結束後四個月內的財務報表為依據。進行納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表【包括銷售(營業)收入和其他收入明細表、成本明細表、投資收入(損失)明細表、納稅調整增加明細表、納稅調整減少明細表、稅前損失補償明細表、免稅收入和減稅明細表、捐贈支出明細表、技術開發費加計扣除明細表、境外所得稅扣除計算明細表、廣告費用明細表、資產折舊和攤銷明細表、 壞賬損失明細表，事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表，事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表]，並向主管稅務機關辦理年度納稅申報。 除上述所得稅申報表及其附表外，納稅人還應附以下相關材料:(1)財務會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、利潤表、現金流量表及其他相關財務資料；(二)與納稅有關的合同、協議和憑證；(3)經營活動的稅收管理證明和異地納稅證明；(四)境內外公證機構出具的相關證明文件；(五)應由稅務機關核準或備案事項的相關信息；(六)主管稅務機關要求的其他相關文件和資料。2.稅務機關受理申請，審核提交材料(1)。主管稅務機關收到納稅人或扣繳義務人提交的納稅申報表或扣繳稅款報告表後，對其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本信息進行審核後，要求納稅人提供變更依據。變更屬於其他部門管理範圍的，督促納稅人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據復印件移交主管稅務機關。(2)主管稅務機關對申報內容進行審核，主要檢查稅目、稅率、計稅依據是否完整正確，計稅是否準確，所附資料是否完整符合邏輯，是否進行了納稅調整。如果在審核過程中發現納稅人的申報存在計算錯誤或遺漏，將及時通知納稅人進行調整、補充、修正或限期重新申報。納稅人應根據稅務機關的通知進行相應的修改。(三)主管稅務機關核實後，確定當年應繳納的企業所得稅額和應補繳的企業所得稅額，或者退還或抵扣下壹年度多繳納的企業所得稅。3.主動糾正歸檔中的錯誤。納稅人在年度終了後四個月內發現年度納稅申報有誤的，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》及其他相關法律規定，納稅人在進行年度所得稅納稅申報後，可以填報企業所得稅年度納稅申報表，並自行向稅務機關申報更正錯誤，稅務機關將據此調整年度應納所得稅額和補繳、補繳款項。4.匯算清繳的納稅人，應當在年度終了後的4個月內，按照年度應納所得稅額和主管稅務機關確定的應退稅額繳納稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應納稅額的，補繳的稅款應當在4月底前繳入國庫；預繳稅款超過全年應納稅額的，應當辦理抵押或者退稅手續。匯算清繳是指納稅人在納稅年度結束後的規定期間內，按照稅收法律、法規、規章和企業所得稅的其他有關規定，計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據按月或按季預繳的所得稅額，確定該年度應補或應退的數額，填寫年度企業所得稅申報表， 向主管稅務機關報送年度企業所得稅申報表，提供稅務機關要求的相關資料，辦理年度企業所得稅匯算清繳。
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