企業開票與納稅的關系 發票是說的是增值稅,按照銷售出去的金額開出去的增值稅發票給客戶。同時,公司有經營,有開票,就需要繳納壹定的稅額,這個稅款主要是增值稅跟企業所得稅兩類。所以,壹定是先有開票,就是公司有對外營業,賣出去商品,成功獲利,才會出現需要納稅,產生增值稅跟企業所得稅。下面我們再分析發票跟稅的關系。 壹.企業的類型 根據經營公司的規模大小,稅務局會給每壹個公司劃分成兩類,小規模納稅人跟壹般納稅人。小規模納稅人就是公司規模比較小的公司,實行的是簡易征收辦法,就是應交的稅費等於營業額乘以稅率,開票即征,現在實行的都是1%的稅率。壹般納稅人相對規模大壹些,實行增值稅抵扣征收辦法,實際繳納的稅費等於銷項發票減去進項發票的余額乘以稅率,下個月15號才統壹上報扣稅,正常行業的稅率是13%,特殊行業建築,物流行業6%,同時也有免稅,退稅的壹些行業。因為小規模客戶比較少,常見的以壹般納稅人居多,以下分析都是以壹般納稅人為例。 二.開票 增值稅發票是跟商品壹塊到客戶手上的,可以理解為公司做了多少生意,就得開出去相應金額的發票,隨著貨物壹塊到客戶手上。增值稅發票可以分為普通發票跟專用發票,普通發票不能用來抵扣,專用發票才可以抵扣,但是這兩類發票都是需要繳稅,不過是普通發票達到壹定金額才需要。壹般客戶對象是個人的,比如酒店,餐館這些采用普通發票。 開具增值稅發票有兩種方式,壹種是國稅代開,就是需要開發票的時候,去國稅局排隊領取發票,填寫詳細信息。第二種是利用防偽開票系統開發票,市場上常見的開票系統是航天信息跟百旺金賦。申請票貸的時候,需要在客戶的防偽開票系統上,安裝對應的插件,利用插件獲取開票明細。獲取數據上傳平臺申請。國稅代開的客戶做不了發票貸,獲取不到數據。市場上90%以上客戶都是有開票系統的。
三.納稅
企業主要是增值稅與企業所得稅。 公司開出去的票,對於公司而言就是銷售額,也叫銷項發票,同時公司買入材料加工,買材料上遊公司的貨物也會帶有發票過來,這個發票叫做進項發票,該金額相當於是成本,增值稅就是看增值部分交稅,二者相減的余額才是需要交稅的營業額。增值稅是以月為節點統計,每個月15號前申報上個月的增值稅。舉個例子,假如公司上月營業額200萬,開出去的增值稅銷項發票就是200萬,同時購買材料,取得進項發票150萬,二者相減等於50萬,乘以稅率13%,得到增值稅萬。但是公司的進項發票也有可能是200萬,按照計算方式,即征稅為0.進項發票有比較大的操作空間,為了避免大量買進項發票規避交稅的情況,壹般稅務局會設置.2--3的稅點,就是如果營業額200萬,交稅少於4萬或者6萬,稅務局會核查公司是否合規。因此,很多客戶納稅10萬,開票可能只有壹百多萬,就是因為進項太少導致的。開票1000多萬的客戶,納稅至少20萬左右的。 企業所得稅,是公司另外壹個比較大的交稅項目,是根據企業的利潤交的所得稅,按照企業壹個季度統計公司的盈利,凈利潤乘以20%作為企業所得稅的計算依據,同時企業所得稅是季度預交,按年統計,多退少補政策。正常來說,企業所得稅都會計算比較低,不會繳納太多。
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