財稅[2009]60號第二條規定，下列企業應當進行所得稅匯算清繳:
1.根據《公司法》和《企業破產法》規定需要清算的企業；
企業出現《公司法》規定需要清算的情形:章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現；股東會或股東大會決定解散；公司因合並或者分立需要解散；營業執照被依法吊銷、責令關閉或者撤銷；公司經營管理發生嚴重困難，繼續存在將對股東利益造成重大損失。通過其他方式不能解決的，持有公司全體股東10%以上表決權的股東可以請求人民法院解散公司，人民法院已經受理準備解散案件。
2.企業重組中需要清算的企業。
需要註意的是，在某些情況下，不需要清算企業所得稅。比如，企業因搬遷變更企業所得稅納稅地點，已向稅務機關申請註銷登記，企業未終止持續經營假設，不需要清算企業所得稅。
二、企業清算所得稅處理的內容
根據財稅[2009]60號第三條規定，企業清算的所得稅處理包括以下內容:
1.各項資產應當按照可變現價值或交易價格確認，並確認資產轉讓的利得或損失；
2、確認債權清算、債務清償的利得或損失；
3.變更持續經營會計原則，處理預提或遞延性質的費用；
4.依法彌補虧損，確定清算收入；
5.計算並繳納清算所得稅；
6.確定剩余財產和可分配給股東的應付股利。
三、企業清算收入的計算
財稅[2009]60號第四條規定，清算收入是指企業全部資產的可變現價值或交易價格，扣除資產計稅基礎、清算費用和相關稅費後，加上債務清償損益。企業在整個清算期間，應將清算收入作為壹個獨立的納稅年度計算。
配方如下:
清算取得的資產的可變現價值或交易價格-資產計稅基礎)-清算費用-相關稅費+債務清償損益+其他收入或費用-彌補以前年度虧損。
1.企業資產的可變現價值，是指企業在清理所有債權債務關系並完成清算後，對所有剩余資產進行折現計算的價值。如果企業剩余資產可以在市場上出售並變現，可以以其交易價格為基礎。配方如下:
資產可變現價值或交易價格:貨幣資金+清理債權可收回金額+存貨可變現價值+固定資產可變現價值+無形資產可變現價值。
2.資產計稅基礎是指在收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時，可從應納稅經濟利益中扣除的金額。也就是說，當資產在未來被使用或最終處置時，允許作為成本或費用在稅前列支。配方如下:
可在稅前扣除的資產金額(以稅收為基礎)。
資產負債表日以稅收為基礎的資產的賬面價值——以前期間稅前扣除的金額。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第十壹條規定，“企業所得稅法第五十五條所稱清算收入，是指企業全部資產的可變現價值或者交易價格扣除資產凈值、清算費用和相關稅費後的余額。”稅法對企業清算收入的稅務處理有嚴格的規定。
根據財政部國家稅務總局《關於企業清算業務中企業所得稅處理若幹問題的通知》(財稅[2009]60號)第壹條規定，企業清算中的所得稅處理，是指企業結束營業、處置資產、清償債務、向所有者分配剩余財產時，對清算收入、清算所得稅、股利分配等事項的處理。
壹、需要清算企業所得稅的情況
財稅[2009]60號第二條規定，下列企業應當進行所得稅匯算清繳:
1.根據《公司法》和《企業破產法》規定需要清算的企業；
企業出現《公司法》規定需要清算的情形:章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現；股東會或股東大會決定解散；公司因合並或者分立需要解散；營業執照被依法吊銷、責令關閉或者撤銷；公司經營管理發生嚴重困難，繼續存在將對股東利益造成重大損失。通過其他方式不能解決的，持有公司全體股東10%以上表決權的股東可以請求人民法院解散公司，人民法院已經受理準備解散案件。
2.企業重組中需要清算的企業。
需要註意的是，在某些情況下，不需要清算企業所得稅。比如，企業因搬遷導致企業所得稅納稅地點變更，已向稅務機關申請註銷登記，企業未終止持續經營假設，不需要清算企業所得稅。