壹、持續盈利能力
持續盈利是企業發行上市的基本要求。我們可以從以下幾個方面來判斷企業的持續盈利能力。
從財務會計信息來看，盈利能力主要體現在三個方面:收入的構成及其增減，毛利率的構成及其各期的增減，利潤來源的連續性和穩定性。
從公司自身經營來看，決定公司持續盈利能力的內在因素——核心業務、核心技術、主要產品、其主要產品的用途和原材料的供應。
從公司的經營環境看，決定公司持續盈利能力的外部因素——行業環境、在行業中的地位、市場空間、公司的競爭特點、產品的銷售情況、主要消費群體等等。
公司的商業模式是否適應市場環境，是否具有可復制性，決定了企業的擴張能力和快速成長空間。
公司的利潤質量，包括營業收入或凈利潤是否嚴重依賴關聯方，利潤是否主要依賴稅收優惠、政府補貼等非經常性損益，客戶和供應商的集中度，是否存在對主要客戶和供應商的重大依賴。
第二，收入
營業收入是利潤表中的壹個重要科目，反映了公司創造利潤和現金流量的能力。在《主板和創業板上市管理辦法》規定的發行條件中，有營業收入的指標。
根據會計準則的規定，判斷壹家公司能否確認收入的壹個核心原則是商品所有權的主要風險和報酬是否轉移給了買方，這需要結合公司的銷售模式、渠道和收款方式來確定。
銷售周期的內控制度是否健全，流程是否規範，單據流、資金流、貨流是否清晰可查。這些是確認收入真實性和完整性的重要依據，也是上市審計中對收入關註的重點。
驗收標準、付款條件、退貨、後續服務和銷售合同的附加條款。同時，也要註意商品的運輸方式。
收入的完整性，即是否所有的收入都開具發票並進行核算，是否有專門的內部控制來管理大量現金收入的情況。對於零售企業等現金賺得多的企業來說，就更要重視了。
現金折扣、商業折扣、銷售折扣等政策。根據會計準則，現金折扣應當按照扣除現金折扣前的金額確定，現金折扣應當在實際發生時計入財務費用；商業折扣按照扣除商業折扣後的金額確定；企業應根據不同情況處理銷售折扣。
關註銷售的季節性、產品的銷售區域和目標、企業的行業地位和競爭對手，確定各時期收入的波動趨勢是否與行業的淡季壹致、收入的變化是否與行業的發展趨勢壹致、是否與同期市場的變化壹致。
企業的銷售網絡和主要經銷商的資金實力，經銷產品的對外銷售和付款情況，企業營業收入與應收賬款、已售商品和提供服務收到的現金增長的關系。
第三，成本
成本直接影響企業的毛利率和利潤，影響企業的規範性、合規性和盈利性。首先要註意企業的成本核算方法是否規範，會計政策是否壹致。改制上市企業在成本核算上往往比較混亂。處理歷史遺留問題壹般可采用以下方法:采取實物盤點核實存貨數量，以最近購入存貨的單價或市場價作為原材料、低值易耗品、包裝材料的單價，參考企業歷史成本，結合技術人員的計算作為產成品、在產品、半成品的預計單價。問題解決後，應立即建立健全存貨和成本的內部控制制度和成本核算制度。
費用方面，要關註企業的費用報銷流程是否規範，相關管理制度是否健全，票據取得是否合法，是否存在稅務風險。對於成本結構和趨勢的波動應該有壹個合理的解釋。
在物資采購方面，要關註原材料采購模式、供應商管理制度等相關內控制度是否健全，價格形成機制是否規範，采購發票是否規範。
四。征稅
稅收問題是企業改制上市過程中的關鍵問題。稅收方面，中國證監會頒布的《主板和創業板發行上市管理辦法》均規定發行人依法納稅，各項稅收優惠符合相關法律法規的規定，發行人的經營業績對稅收優惠無重大依賴。
企業執行的稅種和稅率要合法合規。對於稅收優惠政策，首先要關註其合法性，稅收優惠政策是否屬於地方政策且與國家規定不壹致，是否有稅收優惠政策的正式批準文件。對於稅收優惠屬於地方政策，與國家規定不壹致的情況，要根據證監會保薦代表人培訓提供的審核政策說明，尋找不同的解決方案。納稅申報是否及時，納稅是否齊全，避稅行為是否規範，是否因納稅問題受到稅收征管部門處罰。
動詞 （verb的縮寫）資產質量
良好的資產質量和合理的資產負債結構是企業上市的要求。其主要關切如下:
應收賬款余額、賬齡、同期收入的增加是否過大。
庫存余額是否過大，是否有缺陷冷背，周轉率是否過低，賬實是否相符。
是否有在建工程，固定資產產權證明是否齊全，是否有固定資產閑置或損壞。
無形資產產權是否存在瑕疵，定價依據是否充分，比例不得超過20%。
其他應收款和其他應付款的核算內容常被戲稱為“垃圾桶”和“聚寶盆”。註意其他大額應收款是否存在以下情況:關聯方占用資金、變相資金拆借、隱性投資、費用損失、或有損失、會計科目誤用等。註意大額的“其他應付款”是否用於隱瞞收入，低估利潤。
包括交易性金融資產和可供出售金融資產在內的金融投資資產占總資產的比重過高，說明企業現金充裕，上市融資需求不足。
不及物動詞資金流動
現金流量反映了企業真實的盈利能力、償債能力和支付能力。現金流量表提供了資產負債表和損益表所不能提供的更真實、更有用的財務信息，更清晰地揭示了企業資產的流動性和財務狀況。現金流主要集中在以下幾個方面:
經營活動產生的凈現金流量直接關系到收益的質量和公司的核心競爭力。經營活動產生的現金流量應結合企業的行業特點和經營模式，與主營業務收入和凈利潤進行比較。經營活動產生的現金流量凈額為負的，應當有合理的解釋。
關註投融資活動的現金流量與公司經營戰略的關系。例如，公司投資和籌資活動的現金流量凈額增加了，表明企業正在推行擴張戰略，處於發展階段。這時候就需要關註它的債務風險了。
七。重大金融風險
在公司財務風險控制方面，中國證監會頒布的《主板和創業板發行上市管理辦法》做出了禁止性規定，包括不存在重大債務風險，不存在影響持續經營的擔保、訴訟、仲裁等重大或有事項；不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業提供非法擔保的情況；不存在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業通過借款、清償債務、提前還款等方式占用資金的情況。
八、會計基礎工作
會計工作基本準則是企業上市的壹項基本原則。
改制上市企業，尤其是民營企業，由於融資、稅收等方面的需要，需要從兩套賬過渡到壹個賬。
會計政策應當壹致，會計估計應當合理，不得隨意變更。不隨意改變固定資產折舊年限，不隨意改變壞賬準備計提比例，不隨意改變收益確認方法，不隨意改變存貨成本結轉方法。
9獨立性和關聯交易
企業要上市，要有完整的業務體系和管理架構，要有直接面對市場的獨立經營能力，具體來說就是五個獨立:資產完整、人員獨立、財務獨立、機構獨立、業務獨立。特別是在業務獨立性方面，證監會對關聯交易的審核非常嚴格，要求報告期內關聯交易總體呈下降趨勢。因此，有必要規範完整的業務流程，並證明其必要性和公平性。
X.內部控制
政府相關機構對企業的內部控制越來越嚴格。發行人的內部控制制度在主板和創業板上市管理辦法中有明確規定。值得壹提的是，2010年4月，《企業內部控制應用指引第65438號——組織架構》等18應用指引，以及《企業內部控制評價指引》、《企業內部控制審計指引》頒布，從2011到1。自2012，1，1起，在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司實施，在中小板、創業板上市公司實施。因此，企業應建立健全內部控制，並按照相關要求嚴格執行。