這個要問稅務人員怎麽交代最靠譜。這並不是說稅務人員非常專業，而是說稅務人員給出的所有指示都是正確的。按照稅務的要求，沒有人會說錯什麽。
如果不涉及銷售成本的話，按照規範來說似乎應該是這樣的(假設收入低於5000元):
借:以前年度損益調整-5000貸:主營業務收入-5000。
這樣上壹年度的應納稅所得額增加了5000元，相應的所得稅也要補繳。
如果涉及到營業成本，就要像上面那樣把營業成本調整到以前年度損益調整，從而減少以前年度的應納稅所得額。
這樣上壹年度的應納稅所得額少了5000元，相應的所得稅要補繳。
僅供參考。