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房地產企業接受稅務局返還土地增值稅的會計處理

退還給土地的已收增值稅條目:

借方:銀行存款

貸項:稅和附加費

如果公司多繳土地增值稅退稅款,則直接抵扣扣稅及附加科目,所得稅不需要調整。

土地增稅補稅造成企業所得稅損失的,按照中華人民共和國國家稅務總局公告2016號,按照項目銷售收入占整個項目銷售收入總額的比例,在項目開發各年度分攤項目繳納的土地增值稅總額,如果沒有後續開發項目, 當年應繳納的企業所得稅可以重新計算,多繳的企業所得稅可以在以後年度抵扣,也可以選擇申請。 如果當年造成虧損,可以結轉下年彌補。?土地增稅補稅造成企業所得稅損失的,按照中華人民共和國國家稅務總局公告2016號,按照項目銷售收入占整個項目銷售收入總額的比例,在項目開發各年度分攤項目繳納的土地增值稅總額,如果沒有後續開發項目, 當年應繳納的企業所得稅可以重新計算,多繳的企業所得稅可以在以後年度抵扣,也可以選擇申請。 如果當年造成虧損,可以結轉下年彌補。?

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