借方:銀行存款
貸項:稅和附加費
如果公司多繳土地增值稅退稅款，則直接抵扣扣稅及附加科目，所得稅不需要調整。
土地增稅補稅造成企業所得稅損失的，按照中華人民共和國國家稅務總局公告2016號，按照項目銷售收入占整個項目銷售收入總額的比例，在項目開發各年度分攤項目繳納的土地增值稅總額，如果沒有後續開發項目， 當年應繳納的企業所得稅可以重新計算，多繳的企業所得稅可以在以後年度抵扣，也可以選擇申請。 如果當年造成虧損，可以結轉下年彌補。？土地增稅補稅造成企業所得稅損失的，按照中華人民共和國國家稅務總局公告2016號，按照項目銷售收入占整個項目銷售收入總額的比例，在項目開發各年度分攤項目繳納的土地增值稅總額，如果沒有後續開發項目， 當年應繳納的企業所得稅可以重新計算，多繳的企業所得稅可以在以後年度抵扣，也可以選擇申請。 如果當年造成虧損，可以結轉下年彌補。？