二、本題關鍵在於確定借款費用資本化的結束點。購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時,借款費用應當停止資本化。在符合資本化條件的資產達到預定可使用狀態之後所發生的借款費用,應當在發生時根據其發生額確認為費用,計入當期損益。
三、停止資本化以後發生的借款費用,計入當期損益,按《企業所得稅法》的相關規定進行稅前列支。
四、問題補充中,“原來貸款的固定資產沒落在企業賬上,而是屬於老板個人的”只是說明借款費用資本化在作為實收資本以前的狀態,與公司當前無關。
五、稅務推論的理由可能是:公司的流動資金貸款被用於歸還此前老板個人的固定資產貸款,與公司當前的生產經營無關,這是需要克服的壹個問題。
六、《企業所得稅法實施條例》第三十七條 企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用,準予扣除。 公司應當進壹步溝通,以求解決。