培訓機構沒有開票,可以按無票收入確認收入做賬.
未開票的收入賬務處理是:
1、確認上年度未開票收入:
借:應收賬款(或銀行存款)
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅
以前年度損益調整
2、結轉
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
3、計提及補繳附加稅
補提附加稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-城建稅
註意:增值稅上應做未開票收入,計提13%銷項稅額.
開票指壹切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中,所開具和收取的業務憑證,是會計核算的原始依據,也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據;
從開始記賬入冊直到結算的全過程以及其中的環節都叫做賬,是指會計進行帳務處理的過程,壹般從填制憑證開始到編制報表結束的整個過程·也稱會計實務.
未開票收入的涉稅風險有哪些?
收入的確認是按《企業會計準則》要求進行,收入的定義是"在銷售商品、提供勞務及他人使用本企業資產等日常活動中所形成的經濟利益的總流入,它不包括為第三方或客戶代收的款項".
對於未開票收入的的涉稅風險,主要有以下兩點:
1、未取得增值稅專用發票,增值稅的進項稅額無法抵扣,造成妳公司多交增值稅.
2、如果在企業所得稅匯算期內無法取得發票的話,相關材料的成本無法在企業所得稅稅前扣除.