1.與企業生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。\x0d\銷售收入2900萬元* 0.5% = 14.5萬元，大於32 * 60% = 19.2萬元\x0d\業務招待費允許稅前列支14.5萬元，妳列支19.2-18。超出部分應允許結轉並在未來納稅年度扣除。\x0d\本年允許稅前費用2900 * 15% = 435萬元\x0d\妳要多交450-435 = 15萬元\x0d\\x0d\以上兩項要增加4.7+15 = 6545。調整後應納稅所得額= 96+19.7 = 115.7萬元\x0d\應交企業所得稅= 115.7 * 25% = 28.925萬元\x0d\應交企業所得稅= 28。
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