退稅額=出口金額*增值稅退稅率
1.外貿企業采購商品取得增值稅進項發票:借:采購材料。
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:應付賬款等。
2.銷售:
借方:應收賬款等。
貸款:主營業務收入
3.結轉成本:
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品
4.不可退還的進項稅額轉入成本=原可抵扣進項稅額-退稅金額。
借方:主營業務成本
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅額)。
擴展數據:
應稅金額公式:
以原料加工轉口貿易方式出口上述貨物的壹般納稅人和出口上述貨物的小規模納稅人應納稅額計算公式:
應納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣報價)÷(1+征收率)×征收率。
由於貨物的輸入不需要轉出，所以可以直接抵扣。應計提銷項稅的出口貨物，如果生產企業已按規定計算減免稅並已轉入成本賬戶，可從成本賬戶轉入進項稅賬戶。
外貿企業已按規定計算稅率與退稅率的差額並轉入成本賬戶的，可以將稅率與退稅率的差額及轉入出口應收退稅的金額轉入進項稅額賬戶。
百度百科-退稅率