營改增後律師事務所繳納的增值稅如何入賬？

區分壹般納稅人和小規模納稅人，壹般納稅人提供應稅服務，按照確認的收入和按規定收取的增值稅，借記應收賬款、應收票據、銀行存款等科目，按照確認的收入，貸記應交稅費——按規定收取的增值稅，貸記應交增值稅科目，貸記主營業務收入和其他業務收入。如果服務暫停或折扣，做相反的會計分錄。

小規模納稅人應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目，無需設置上述欄目。

165438+10月份收律師費時入賬:

借方:銀行存款(或庫存現金)50000元。

貸款:主營業務收入

48543.69

應交稅費-應交增值稅

1456.31

累積時間:

借:營業稅及附加

174.76

貸款:應交稅費-城建稅

101.94

-教育附加費

43.69

-地方教育附加費

29.13

納稅時:

借:應交稅費-城建稅

101.94

-教育附加費

43.69

-地方教育附加費

29.13

貸款:銀行存款

174.76

增值稅是價外稅，不需要計提。

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