1，“年末抵扣”項目反映年初未抵扣的增值稅。此項以“-”號填列。
2.“銷項稅”項目反映企業銷售貨物或提供應稅勞務所收取的增值稅。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“銷項稅額”欄的記錄填列。
3.“出口退稅”項目反映企業出口貨物退還的增值稅。本項目應根據“應交稅金-應交增值稅”明細科目“出口退稅”欄的記錄填列。
4.“進項稅轉出”項目反映由於企業購進貨物、產品、產成品的正常損耗以及其他原因，不應從銷項稅中抵扣的進項稅。本項目應根據“應交稅金-應交增值稅”明細科目“進項稅額轉出”欄的記錄填列。
5.“轉出多繳增值稅”項目反映企業每月月末轉出多繳的增值稅。本項目應根據“應交稅金-應交增值稅”欄的記錄填列。
6.“進項稅”項目反映企業購買貨物或接受應稅勞務支付的增值稅，允許在銷項稅中扣除。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額”欄的記錄填列。
7.“應交稅金”項目反映企業繳納的增值稅。本項目應根據“應交稅金-應交增值稅”欄的記錄填列。
8、“減免稅”項目，反映企業按規定減免的增值稅。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“減免稅”欄記錄。
9.“內銷產品出口稅額抵扣”項目反映企業計算的出口貨物進項稅額，按規定從內銷產品應納稅額中扣除。本項目應根據“應交稅金-應交增值稅”欄內的記錄填列。
10，“轉出未繳增值稅”項目反映企業每月月末轉出未繳增值稅。本項目應根據“應交稅費-應交增值稅”明細科目“轉出未交增值稅”欄的記錄填列。
綜上所述；壹般納稅人填寫“應交稅金-應交增值稅”；
(1)“借方”反映的明細科目包括:進項稅、已繳稅款、減免稅、內銷產品出口退稅、轉出未繳增值稅。
(2)“貸方”反映的明細科目包括:銷項稅、出口退稅、進項稅轉出和增值稅多繳。對於增值稅小規模納稅人，其銷售收入的核算與壹般納稅人相同，也不包含增值稅應稅銷售額，其應納增值稅也應通過“應交稅費-應交增值稅”明細科目核算。
法律依據:
中華人民共和國增值稅暫行條例
第二條增值稅稅率:
(1)除本條第2、4、5項另有規定外，納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物的稅率為17%。
(二)納稅人銷售交通運輸、郵政業、基礎電信、建築業和不動產租賃服務業，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%:
1.糧食、食用植物油、食用鹽等農產品；
2 .居民自來水、供暖、空調、熱水、燃氣、液化石油氣、天然氣、二甲醚、沼氣、煤制品；
3 .圖書、報紙、雜誌、音像制品和電子出版物；
4.飼料、化肥、農藥、農機、塑料薄膜；
5.國務院規定的其他貨物。
(三)除本條第壹項、第二項、第五項另有規定外，納稅人銷售勞務和無形資產的稅率為6%。
(4)納稅人零稅率出口貨物；但是，國務院另有規定的除外。
(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定範圍內的服務和無形資產，稅率為零。
稅率的調整由國務院決定。