期末存貨余額按照最終購買價格計算，使期末存貨價格接近現價，真實反映企業期末資產。
期末，存貨的賬面價格反映了上次購買的較低價格。對於市場價格處於下降趨勢的產品，符合謹慎性原則的要求，能夠抵禦價格下跌的沖擊，降低企業經營風險，消除可能發生損失的隱患，從而避免企業因存貨資金不實而虛增賬面資產。
擴展數據:
FIFO方法的優點:
1，適用性強
根據謹慎性原則的要求，先進先出法適用於市場價格總體處於下降趨勢的商品。由於采用了先入先出法，期末存貨余額是按照最終購買價格計算的，使得期末存貨價格接近現價，真實地反映了企業的期末資產。
期末存貨的賬面價格反映了上次購買的較低價格。對於市場價格處於下降趨勢的產品，符合謹慎性原則的要求，能夠抵禦價格下跌的沖擊，降低企業經營風險，消除潛在損失的隱患，從而避免企業因虛假存貨資金而虛增賬面資產。
2、具體操作簡單
先進先出法是指按照先采購的存貨先發出的假設，對存貨的發出和結存進行定價的方法。采用先進先出法計價的商品存貨是最後購入的商品存貨。
在市場經濟環境下，各種商品的價格總是在波動的。在物價上漲過快的前提下，先購入的存貨成本相對較低，後購入的存貨成本偏高。這樣發出存貨的價值低於市場價值，產品銷售成本低，期末存貨成本高。
但由於商品價格是按市場價計算的，收入較多，銷售收入和銷售成本不符合配比原則，所以計算的利潤偏高，形成虛增利潤，本質上是“存貨利潤”。
因為虛增利潤，會增加企業所得稅負擔，增加對投資者的分紅，導致企業現金流出增加。
但是，從籌資的角度來看，更多的利潤、更高的存貨價值和更高的周轉率意味著企業財務狀況良好，這將贏得公眾對企業的信任，增強投資者的投資信心，而利潤的大小往往是評價壹個企業領導者業績的重要標尺。
百度百科-存貨計價方法
百度百科-先進先出法