《合同法》第73條的規定是代位權，《司法解釋1》第12條對《合同法》第73條的解釋是指債務人專有的債權包括人壽保險，也就是說債權人對債務人的人壽保險沒有代位權。
但債權人可以直接起訴債務人，勝訴後可以憑生效法律文書請求人民法院強制執行債務人投保的具有現金價值的人身保險，即強制退保還債。
如果債務人死亡的保險金不壹定是債務人，可以不用於還債？至於遺產稅，遺產稅只是草案，未來會怎樣還不好說。現在斷言保險可以避稅是不合適的。無意冒犯，但保險不是用來幹這個的。保險是為了保障。
《保險法》第二十四條任何單位或者個人不得非法幹涉保險人的賠償或者給付保險金的義務，不得限制被保險人或者受益人獲得保險金的權利。
擴展數據:
企業避稅的方式多種多樣。從目前的情況來看，常用的方式主要包括以下幾個方面:
1，利用稅收的差額避稅。利用國家和地區間的稅收差異避稅，如經濟特區、經濟技術開發區等等；利用行業稅收差異避稅，如生產性企業、商業企業、外貿出口企業；利用內外資企業、民間福利企業等不同納稅人稅負的差異；
利用不同的投資方向避稅，比如高科技企業；利用組織形式的變化，如分立、合並和新設辦事處；改變他們現有的條件，享受低稅收政策，比如改變企業性質，改變產品構成，改變員工的身份構成。使用特殊的稅收政策，如三項補貼和出口退稅。
2.利用稅法本身的漏洞。利用稅法中的選擇性規定，如增值稅購置稅抵扣，房產稅(從價)的計稅方法不同；利用稅法規定的起征點、免征額等不壹致、不精確；
還有壹些優惠政策沒有明確的時間限制，比如對能源、交通的投資和貧困地區的再投資退稅，沒有時間限制。
3.避稅的轉移定價。關聯企業AG微利，或微利轉利，涉及企業所得稅、營業稅或增值稅等。變更支付利息和總公司管理費，影響利潤；變更出資、抽逃出資等。，並逃稅。
4.資產租賃避稅。比如在關聯企業中，將效率好的設備租賃給效率差的高價，調整應納稅所得額，使效率好的企業集團稅負最小化；關聯企業之間的資產租賃，以低稅負規避高稅負，如繳納營業稅規避繳納所得稅。
5.避稅天堂的避稅行為。納稅人利用國家和地區之間的特區、開發區、保稅區的稅收優惠政策，在這些低稅率地區設立常設機構、中轉銷售公司或信托投資公司，轉移利潤，減少納稅。
6.營利銷售和避稅。營利銷售降低銷項稅，大幅降低銷售價格，換取價格優勢，增強產品市場競爭力，但國家稅收(如增值稅、企業所得稅)受到影響，對企業有利，對稅收不利。
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