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企業稅收優惠政策，中小企業優惠政策，所得稅政策，問答，免稅收入的會計處理
疫情期間企業稅收優惠政策
1.2月至6月，全國(湖北省除外)、中小企業可免繳養老、失業和工傷保險的單位；
2-4月，全國大型企業(湖北省除外)養老、失業、工傷保險單位繳費可減半；
湖北省2-6月各類參保企業可免，養老、失業、工傷保險單位可繳費。
單位繳納的職工基本醫療保險費分階段減半，具體從2月份開始考慮，最長不超過5個月。
(註:中小企業的三項社保費用(企業養老、失業、工傷保險)是階段性免除的，也就是說免除了單位承擔的部分，應由單位承擔的醫療保險以及應由個人承擔的養老保險、醫療保險、失業保險仍然要申報繳納。納稅人不要急於申報社保費，要等到申報制度修改後。已經申報繳費的企業，希望通過網上申請退款或作為預付款。)
同時，6月底前，企業可以申請緩繳住房公積金。在此期間，職工因疫情無法正常還款的公積金貸款不會逾期。
2.疫情防控重點物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許壹次性計入當期成本，在企業所得稅前扣除。
政策依據:財政部、國家稅務總局第8號公告
3.納稅人運輸疫情防控關鍵物資取得的收入，免征增值稅。
政策依據:財政部、國家稅務總局第8號公告
4.對疫情防控關鍵物資生產企業，全額退還65438+1後的增值稅留抵稅額。
政策依據:財政部、國家稅務總局第8號公告
5.對受疫情影響較大的交通運輸、餐飲、住宿、旅遊等行業企業，在現行結轉期限5年的基礎上，損失結轉期限再延長3年。
政治依據:財政部、國家稅務總局第8號公告
6.納稅人提供公共交通服務和生活服務，以及通過快遞收寄居民必需的生活資料取得的收入，免征增值稅。
政治依據:財政部、國家稅務總局第8號公告
7 .免交民航企業繳納的民航發展基金。
政策依據:公告編號財政部、國家發改委11。
8.企業和個人通過公益性社會組織或直接向醫院捐贈用於疫情防控的醫用材料等物品，允許在繳納所得稅前全額扣除。
單位和個體工商戶捐贈用於疫情防治的物品，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
政策依據:財政部、國家稅務總局第9號公告
疫情期間企業所得稅優惠政策熱點問題
1.我公司購買酒精進行分裝，然後直接捐贈給承擔疫情防控任務的醫院，以應對新型冠狀病毒肺炎疫情，並制作了宣傳橫幅。請問根據財政部和國家稅務總局9號公告，酒類重新包裝和制作宣傳橫幅的費用在計算應納稅所得額時能否全額扣除？
答:酒精重新包裝和宣傳橫幅產生的費用，包含在捐贈價值中，可以作為捐贈全額扣除。不能計入捐贈價值的，應當計入企業相關費用，按照稅法規定處理。但是不能重復扣。
2.我司屬於防疫重點防護物資的生產單位，壹季度發生了用於抗擊疫情的設備購置和捐贈支出。4月份提前申報企業所得稅，應該如何填寫申報表？
答:4月采集期內，疫情防控重點物資生產企業享受壹次性稅前扣除政策的，相關信息應填寫“二。固定資產加速折舊(扣除)明細表(A201020)第4行“固定資產壹次性扣除”在填報月(季)預付款時。
企業享受捐贈支出全額扣除支持新型冠狀病毒感染肺炎防控政策的，應在“免稅收入、已扣除收入、收入減少明細清單”(A201010)末的“附資料:捐贈支出全額扣除支持新型冠狀病毒感染肺炎防控”中填寫相關信息。
3.企業在國內購買壹批醫用材料，捐贈給境外慈善機構、境外國家或境外醫院，能否享受財政部、國家稅務總局9號公告規定的在計算應納稅所得額時全額扣除？
答:根據《財政部國家稅務總局關於支持開展新型冠狀病毒感染肺炎防治工作的公告》(財政部國家稅務總局公告第9號)，企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關為應對新型冠狀病毒肺炎疫情捐贈的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。企業直接向承擔疫情防控任務的醫院捐贈物品應對新型冠狀病毒肺炎疫情，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
在國家政策進壹步明確之前，建議企業通過依法取得公益捐贈稅前扣除資格的社會組織進行捐贈，以便享受優惠政策。
疫情期間對中小企業有哪些優惠政策
1.疫情期間，對重點安保企業給予了貼息貸款。
疫情期間，由於企業經濟受到嚴重影響，為了穩定自身業務，難免會涉及貸款。對於放貸的企業，中央財政部也實施了相應措施，將按照中國人民銀行再貸款利率的50%給予貼息，貼息期限不超過壹年。
2.提供相關優惠金融服務。
在這次疫情中，餐飲、交通、快遞、住宿、旅遊等服務業。，尤其是受影響較大的小微企業，不要盲目斷貸、壓貸。對疫情影響嚴重的企業，到期還款有困難的，可以展期或續貸。
3.拓寬融資渠道
疫情期間，受影響嚴重、股票質押協議剛剛到期的企業，如因還款困難申請展期，可與相關金融機構協商，基本上可展期3~6個月左右。
4.延長納稅期限
除了企業，在這次疫情中，國家也對納稅人出臺了相應的稅收優惠政策。據最新消息，納稅申報期已從2月28日延長至5月22日。對5月22日仍不能辦理納稅申報或延期納稅申報的納稅人，可以向當地稅務機關書面說明理由，辦理延期納稅申報手續。
疫情期間免稅收入的會計處理
借:銀行存款或相關科目。
貸款:主營業務收入
貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
借:應交稅金-應交增值稅-減免稅金。
貸款:營業外收入-政府補助