654.38+05萬元以上3‰
例如:收入17萬元，那麽業務招待費的計算方法是:
1500 * 5‰+200 * 3‰= 865438+萬元財政報賬制。
財務報銷制度是指公司通過制定相應的制度，對公司的日常開支進行嚴格的計劃、核算控制、考核、獎懲，盡可能將公司的開支控制在合理的範圍內，杜絕浪費，提高經濟效益。各級管理人員和業務人員要樹立成本意識。
第壹部門的壹般原則
第壹條為準確核算和監督公司陳本費用，加強公司內部管理，規範公司財務報銷行為，倡導壹切以業務為導向的理念，合理控制費用，特制定本制度。
第二條本制度根據相關財務制度和公司實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工資福利及相關費用、稅費費用、項目相關費用、專項費用等。下面介紹與報銷相關的貸款流程以及每筆支出的具體財務報銷制度和報銷流程。
第三條本制度適用於公司的子公司和分公司。
第二部分借閱管理規定和借閱流程
第壹條貸款管理規定
(1)出差貸款:出差人員憑批準的出差申請表，按批準的金額辦理貸款，出差回來後5個工作日內辦理報銷還款手續。
(二)其他臨時借款，如業務支出、流動資金等。，借款人應及時還款，除流動資金外，其他借款原則上不允許跨月借款。
(三)貸款金額超過xxxx元的，應提前壹天通知財務部預留。
(4)借款金額的權限:
1.借款金額在xx千元以下的，由公司經理審批，超過xx千元的，報總行財務總經理審批。
2.xxxx元以內借款。各公司總經理可書面授權財務負責人批準。(授權委托書需報總經理備案)
(5)如需借用xxxx元以上的現金購買物資，除按上述程序辦理外，還應提交經物資部門負責人批準的采購計劃或請購單，並在采購計劃或請購單中寫明所購物資的名稱、品牌、規格、數量、價格和金額。
(六)貸款核銷規定
1.核銷借款時，應以借款申請表為依據，據實報銷。如超出申請表範圍使用，必須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕核銷貸款:
(七)借款人原則上應在5個工作日內辦理核銷手續。
(八)借入的現金應在月底前結清。
第三部分是日常費用報銷制度和流程
第壹條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備件、業務招待費、培訓費、信息費等。在壹個預算期內，各項費用的累計支出原則上不得超過預算。
第二條費用報銷的壹般規定
(壹)報銷必須取得相應的合法票據，且發票背面有經辦人簽名。
(2)填寫報銷單要註意:根據費用性質填寫相應單據；嚴格按照文件要求寫項目。指明附件的數量；文字和數字金額必須完全壹致(不允許塗改)；簡述費用的內容或原因。
(三)按規定的審批程序報批。
(4)超過xxxx元的報銷，需提前壹天通知財務部做好資金準備。
第三條費用報銷的壹般流程
報銷人整理報銷單據，填寫相應的費用報銷單→部門經理審核簽字→主管會計審核→財務經理審核批準→出納處報銷。
第四條差旅費報銷制度和流程
(1)業務員差旅費標準:差旅費能及時報銷(如需打車或坐飛機，需請示公司總經理)；食宿，總經理的費用按文件報銷，其他人員按以下標準報銷:
年級住宿費
(元/晚/人)餐費(元/天)備註
總經理和副總經理
部門經理和部門副經理
總參謀部
(2)費用標準的補充說明:
1.參加學習培訓的人員，如由主辦單位安排，按上述標準執行。
2.上述夥食費允許在20%的偏差範圍內據實報銷，住宿費嚴格執行。特殊情況需要超標準開支時，必須請示總經理批準。
3.縣內異地工作人員正常休息休假時，可報銷其工作地點與新興縣之間的差旅費，每月可報銷兩次往返差旅費。報銷時，現場負責人必須在報銷單上簽字確認。
4.差旅費報銷。購買的材料應與同批次的材料單據壹起報銷，其他差旅費應在次月底前報銷，否則財務部有權拒絕報銷。
5.出差期間由對方接待單位提供的餐飲、住宿、交通不予報銷。
㈢償還過程
1.旅行申請:打算旅行的人應首先填寫旅行申請，詳細說明地點、目的、行程、交通和預計旅行費用等。出差申請表將由總經理批準。
2.借差旅費:出差人員根據貸款管理規定，將批準後的出差申請提交財務部辦理貸款手續，出納根據規定支付收到的款項。
3.購票:出差人員需審批的出差申請復印件到行政部訂票或自行購票。
4.返回報銷:出差人員返回公司後五個工作日內辦理報銷，按差旅費標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；前項未提及者，原則上不得申請新借款。
第五條電話報銷系統流程
(1)成本標準
1.移動通信費:為兼顧效率和公平原則，員工手機費報銷采用崗位關聯制，即根據同壹崗位，根據員工的性質和崗位制定不同的報銷標準，具體標準在行政部相關管理制度中規定。
2.固定電話費:公司為員工提供必要的固定電話，電話費由公司統壹支付。不鼓勵員工在工作期間打私人電話。
㈡償還過程
1.每年年初(* *前)，公司人力資源部將本年度員工手機費執行標準(如有新員工，必須在當月* *前執行標準)報送財務部。
2.財務部通知員工每月中旬(20日前)按電話費標準向財務部提交發票辦理報銷手續。
3.財務部人員按照日常費用審核程序，集中辦理員工手機費審批手續。
4.員工應在財務部出納室簽名領取款項(每月25日前)。
5.行政部應指定專人按日常費用審批程序和報銷程序辦理固定電話費的報銷手續。如遇電話費異常變動，應去電信局查明原因，特殊情況向總經理匯報請示。
第六條辦公費和低值易耗品報銷制度流程。
(壹)管理條例:
為了合理控制費用，此類費用由公司行政部管理，集中采購，專人分配。
㈡報銷程序:
1.采購申請:公司行政部根據預算管理每月根據需求和庫存情況編制采購預算，實際采購時根據資產管理辦法的規定填寫采購申請單進行審批。
2.報銷流程:報銷人首先填寫費用報銷單(帶收據)，按照日常報銷流程進行審批。審批後的報銷單和原始憑證(包括結賬憑證)應提交給財務部，按照日常費用報銷流程進行付款或沖抵借款。
3.費用分類:財務部根據行政部提供的各部門收款金額統計，每月對各部門相關費用進行匯總和核算。庫存物品作為公共費用，實際領取時會進行分攤。
第七條招待費、培訓費、資料費等報銷制度和流程。
(1)成本標準
1.招待費用:為了規範招待費用的支出，大額招待費用由總經理提前統壹安排，各部門累計的財產招待費用不得超過年度預算目標。超出預算總額的支出，應當按照預算管理制度報批。
1)，各級管理人員的業務招待費權限。
(1)、總經理及以上業務招待費按預算目標控制。
(2)副總經理為XXX元，超出必須上報總經理。
(3)、壹般工作和業務招待餐費每人不得超過XX元。
④壹般工作和商務接待的標準住宿為標準(普通)雙人間。
2)業務招待費報銷單據的簽批權限:
(1)、各部門預算內的支出應由部門經理簽字。
(2)、業務招待費必須在下月月底前提交報銷，否則，財務部有權拒絕報銷。
(3)、各公司在縣城接待客戶的晚餐和住宿，應在酒店的預算中安排。
2.培訓費:為了便於公司統籌安排，此項費用由公司人力資源部管理，各部門的培訓需求要及時提交給人力資源部。人力資源部根據實際需要制定培訓計劃，報總經理批準。
3.信息費:在滿足需求的前提下，盡量節約成本，註重資源的享受。各部門購買資料前必須填寫資料申請表，並在報銷前向行政部資料管理人員登記(資料管理人員在發票背面簽字)。
4.其他費用:根據實際需要支付。
㈡償還過程
1.招待費用應由經理根據日常費用報銷的壹般規定和程序進行報銷。
2.培訓費由人力資源部人員按審批程序和報銷程序報銷。
3.資料費在報銷前辦理，按審批程序審批後的報銷單和申請表到財務部辦理。
4.其他費用的報銷參照日常報銷制度和流程辦理。
第八條工資福利及相關支付制度和流程
(1)成本標準
工資及福利費包括工資、獎金、靈芝工資、社會保險及各種福利等。此類費用應按照資本性支出制度的相關規定執行。
(二)工資和福利支付流程
1.每月20日，人力資源部將公司總經理批準的本年度工資發放標準(包括人員變動、定額變動、扣款、社會報銷、住房公積金)傳遞給財務部；
2.每月10前，人力資源部將考勤、人員變動、定額變動、扣款、社會保險、住房公積金等信息移交給財務部；
3.年度獎金:財務部根據基礎人力資源年度審批後的獎金分配方案編制工資表；
4、按工資審批程序審批；
5.每月20日前，財務部會通知銀行以支付或現金的形式發放工資；
6.每個月底前，員工去財務部拿工資條，核對工資卡資金。
(3)臨時工資支付流程與工資支付流程相同。
(四)社會保險和住房公積金繳納流程；
1.人力資源部將公司總經理批準的支付標準提交財務部進行相關財務處理；
2.住房公積金由人力資源部按照工資和涉農工作的程序繳納。下午社保基金不會協助人力資源辦理銀行代收手續。財務部收到銀行托收單據後，應交給人力資源部簽字確認。如有差異，應找出原因，根據實際情況進行調整。
(五)其他福利費由公司人力資源部根據批準的支付標準填寫→部門經理簽字確認→財務經理財務審核→報總經理批準，並將批準的報銷單和支付標準報財務部辦理報銷手續。
第四部分專項支出的財務報銷制度和流程
第十五條專項費用主要包括購買軟件和固定資源、咨詢費、廣告活動及其專項費用。
(壹)公司的固定資源購買和對外投資權限
1)，付款金額在xxx元以內(含固定資產xxx元(含設備、工程項目、固定資產大修理，下同)，經公司總經理批準；
2)支付金額為xxx元~~xxx元(含xxx元)的固定資產投資，由公司董事長規定。
第十六條軟件和固定資產購置報銷財務制度和流程。
(1)填寫購買申請:按照公司資產管理制度的相關規定，填寫資產購買申請表並提交審批。
(2)報銷標準:相關合同協議及經批準有效的采購申請。
(3)結算和報銷:
1.資產驗收後(軟件要按要求調試好)，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，並按規定填寫報銷單(經辦人在發票背面簽字並附收據單)；
2、按規定的資金支出審批程序進行審批；
3.財務部應根據批準的報銷單以支票、現金或銀行轉賬的方式付款；
4.如需提前上完課，應按貸款規定辦理借款手續，並在5個工作日內辦理報銷手續。
第十七條其他專項費用報銷制度和流程。
(1)費用範圍:其他專項費用包括所有其他專項費用(包括顧問、廣告宣傳費、公司員工活動費、辦公室裝修及其他專項費用)。
(二)費用標準:壹般此類費用金額較大。主管部門經理應提交申請報告(包括項目可行性分析、費用預算及相關收入預測表等。)根據實際需要向總經理提出，經總經理簽字後報董事長及其授權人批準。
(3)財務報銷流程:
1.經批準的報告文件應在財務部門備案，以便進行財務儲備。
2.簽訂合同:直接責任部門與合作方簽訂正式合作合同(合同簽訂前需經公司法律顧問審核，並在合同中註明付款方式等。).
3.支付流程:
1)，有管理人員整理發票等資料，填寫費用報銷單(填寫規範參見《日常費用報銷通用規定》)；
2)按審批程序審批:主管部門經理審批簽字→財務審核→總經理審批；
3)財務部根據批準的報銷單金額進行支付；
4)如需提前借款，應按貸款規定辦理借款手續，並在5個工作日內辦理還款手續。
第五部分其他相關規定
第十八條預付款、定金和應付賬款的支付
1.原則上，貨款應在貨物被接受且手續完備後支付。如遇特殊情況，確需預付貨款或工程款的，須提供供貨合同或工程合同。
2.預付款的支付應由代理人以書面形式提出，並經公司總經理批準。預付金額不得超過合同規定的金額。財務部門在付款前應與經濟合同核對。
3、應付賬款的支付，由供應商或材料(采購)部門、經辦部門(合同)負責人提出付款申請，並提供發票或材料對帳清單，經主管會計審核，總經理(副總經理)批準後，方可付款。
第十九條支付憑證應當有效、規範。
1原始憑證必須字跡清楚，數字準確，貨幣數字不得塗改。其他變更須由發行人在變更處蓋章確認。
2.報銷憑證擡頭(單位名稱)與付款人相同，收款人與憑證擡頭相同。
3.報銷差旅費和業務招待費，應分別填寫“差旅費報銷單”和“費用報銷審批表”。
4、材料、材料采購單據必須是發票，並附送貨單或驗收單。
5.行政部門收取費用應當使用財政部門監制的收據。
第二十條成本分攤原則
費用的分攤應當遵循誰受益誰負擔的原則。
第六部分報銷時間的具體規定
第二十壹條為協調公司內外部業務安排，方便員工費用報銷，財務部報銷時間具體安排如下:
(1)財務報銷:公司財務部每周二有五個財務報銷日。如果左邊的下壹個報銷日在當月的28號之後，為了方便財務部門月末結賬，財務報銷將在該報銷日停止。
(2)借用其他業務不受上述時間限制，可隨時辦理。
第六部分附則
第二十二條本制度的解釋權屬於公司財務部。
第二十三條本制度經總經理辦公會議討論通過，並由董事長或其他授權人簽署後生效。
如果單位的業務招待費是9萬元，那麽這9萬元就不能計入費用，所以應該剔除，繳納企業所得稅。