第壹條為了規範杭鋼股份有限公司(以下簡稱“公司”)的會計核算和財務管理，真實、完整地提供財務會計信息，滿足信息使用者的需求，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國證券法》、《企業會計準則》和國家有關規定。
第二條公司根據國家有關規定、生產經營特點和管理要求，獨立設置會計機構，配備會計人員。財務部設在公司總部，負責全面組織、協調和指導公司及下屬單位的會計和財務管理工作；各生產單位和子公司設立單獨的財務部，負責本部門或公司的會計和財務管理，並向公司財務部報告。
第三條本制度適用於公司內部各單位及控股子公司。
第四條根據公司生產經營特點和管理要求，建立健全財務管理制度，不斷規範基礎管理工作，如實反映公司財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算繳納國家稅款，接受上級有關部門的檢查和監督。
第五條公司財務管理的基本任務是:建立健全預算和成本管理制度，完善預測、核算、控制、分析、考核等基礎管理工作；籌集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司資產，努力提高經濟效益；提供真實、完整的財務會計信息，並按照上市公司信息披露的有關規定及時披露財務會計信息。
第二章公司財務管理職責
第六條在總經理領導下，組織公司的會計和財務管理工作；宣傳、貫徹和執行國家法律、法規和會計制度；按照國家稅法的規定，組織公司稅核財務管理系統的核算和管理。
第七條根據國家法律法規和企業會計準則的規定，結合公司具體情況，制定內部會計和財務管理的各項規章制度，並指導和監督各單位執行。
第八條為公司經營決策提供真實、完整的財務會計信息，參與公司生產經營決策。根據公司總體生產經營目標，組織編制公司全面預算和經濟責任制，建立健全成本管理基礎工作，制定和完善成本管理制度，加強成本預測、核算、分析和考核，努力降低成本，提高效益。
第九條組織制定公司內部結算價格，參與制定產品銷售價格，並組織實施、檢查和監督。跟蹤公司關聯交易產品的市場價格和成本變化。
第十條實行資金集中管理，根據公司生產經營需要合理籌集資金，優化融資結構，降低資金成本；合理分配和使用資金，提高資金使用效益。組織公司的資產清查，確保資產的安全和完整。
第十壹條及時、完整地編制公司財務決算，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，及時提供真實、合法、規範、完整的會計信息。按照國家證監會的有關規定和要求，組織財務會計報告審計，披露財務會計報告。
第十二條建立會計檔案管理制度，妥善保管會計檔案，合理有效利用會計檔案。
第十三條指導和協調派駐單位的會計和財務管理工作，組織公司會計人員的業務培訓和考核，提高會計人員的業務素質和管理水平。
第三章公司財務管理的基礎工作
第十四條會計人員應當按照企業會計準則和公司財務管理的要求，及時填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報表。
第十五條公司各相關單位或部門應建立先進合理的定額管理制度(如資金定額、材料消耗定額、費用定額等。)，認真記錄經濟活動原始記錄，裝訂成冊妥善保管(保管期限按有關規定執行)。
第十六條建立健全公司計量驗收制度，公司內部流轉和進出公司的存貨必須計量完整準確。
第十七條建立科學的存貨管理制度，保證內部經濟核算的及時進行，定期和不定期進行財產物資盤點，保證賬、賬、賬相符。
第十八條建立金融機構內部審計制度，嚴格審計監督，確保會計信息的真實、完整、規範和準確。加強資金管理，嚴格按照資金管理制度和財務處理操作規程的有關規定，辦理經濟業務的審核和支付手續。
第十九條根據國家和公司檔案管理的要求，建立會計檔案管理制度，妥善保管會計檔案，有效利用會計檔案。
第二十條建立健全會計基礎工作，完善財務指標分解、執行、監控、考核和分析制度，公司建立定期經濟活動分析會，全面分析公司生產經營狀況。
第四章會計信息的質量要求
第二十壹條公司的會計核算和財務管理必須遵守國家有關法律法規和公司相關管理制度的規定。提供的會計信息質量應具有四個基本特征:相關性、可靠性、可理解性和可比性。
第二十二條公司提供的會計信息必須滿足信息使用者了解公司財務狀況和經營成果的需要，與信息使用者想要解決的問題相關，即與使用者的決策相關，並具有影響決策的能力。會計信息的相關性對會計信息使用者來說應該具有三種功能:預測價值、反饋價值和及時性。同時，會計信息也要滿足公司內部加強管理的需要。會計信息正式對外披露前，各單位應按要求對會計信息保密。
第二十三條公司提供的會計信息必須客觀、可驗證，即會計信息應當可靠。
公司的會計核算必須以實際發生的經濟業務和證明經濟業務發生的法律文書為依據，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，做到內容真實、數據準確、項目齊全、手續完備、信息可靠、運作規範。會計記錄和報告毫無掩飾地向信息使用者提供真實、完整的會計信息。
第二十四條會計核算必須符合企業會計準則的規定，會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，提供的會計信息必須清晰易懂，便於信息使用者理解和利用。
第二十五條會計核算必須符合企業會計準則的規定。公司采用的會計方法在各期之間應當保持壹致，不得隨意變更。但必要時，因生產經營或管理的需要，應當在會計報表附註中披露變更的情況和原因，以及變更後對公司財務狀況和經營成果的累計影響。會計核算應在各個時期保持壹致，以確保所提供會計信息的可比性。
第五章貨幣資金的核算和管理
第二十六條公司貨幣資金核算的內容包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第二十七條公司應設置現金和存款日記賬(非獨立核算單位不得設置存款日記賬)，並按經濟業務順序逐筆登記。銀行存款應由銀行辦理。
銀行和其他金融機構的名稱以及存款的種類都有詳細的說明。
第二十八條現金管理系統
(壹)公司現金的使用範圍
1，向員工支付工資、獎金和津貼；
2.支付個人勞動報酬；
3、支付各種勞保、福利費和國家規定的其他個人費用；
4.商務旅行者必須隨身攜帶的差旅費用；
5.結算起點以下的零星支出(結算起點規定為1000元)；
6.中國人民銀行規定的其他需要以現金支付的費用；
7.結算起點以上的現金支出應報財務部審批。
(2)庫存現金準備金
1.公司庫存現金限額由財務部根據日常現金支出和公司具體情況確定，並報銀行批準。公司手頭的現金額度壹般是3-5天的支出。
2.公司各單位的現金支出範圍應嚴格按照公司有關規定執行，不得超過庫存現金限額。當庫存現金超過限額時，必須及時送交銀行，確保現金管理的安全；手頭現金不足時，從銀行提取。
(3)現金收支的日常管理
1.公司各單位的現金收支應嚴格按照收支兩條線的原則進行，現金收入應按日交給開戶銀行。如當日現金移交確有困難，應按公司現金管理的有關規定妥善保管，次日上班後移交銀行；
2、不得以收入支付。即公司支付現金，只能從手頭現金限額或開戶銀行提取，不能從公司現金收入中直接支付；
3.公司的現金支出應嚴格按照公司現金管理的要求執行。提取現金時應註明用途，不得以任何方式提取現金或擴大現金支出範圍。
4.因生產急需或采購地點不確定、交通不便等特殊情況必須使用現金，且金額超限額的，經主管部門同意，並經財務部門批準，可超限額提取現金。
第二十九條銀行存款管理制度
(壹)銀行結算的範圍、方式和規定。
1.除《現金管理暫行條例》規定的現金外，公司所有經濟業務均按照中國人民銀行總行頒布的《銀行結算辦法》及其補充規定，以銀行轉賬方式結算，不得直接支付現金或支付現金支票。
2.公司對資金實行集中統壹管理。公司及控股子公司根據生產經營需要開立銀行結算賬戶，非獨立核算廠商通過公司財務部統壹對外結算。
3.根據《銀行結算辦法》和本公司的業務特點，可以使用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證和信用卡進行結算。公司在辦理銀行結算時，必須嚴格遵守銀行結算的紀律和原則，不得出租、出借銀行賬號，不得為其他單位或個人收款或轉賬；不簽發空頭支票和長期支票。無效轉賬支票等結算票據應與原始付款憑證裝訂在壹起，不得隨意丟棄。
5.建立銀行結算票據的收付管理制度。會計人員收到外國銀行結算匯票時，應按照比爾·勞的規定嚴格審核結算匯票的要素。審核無誤後，方可填報和辦理各項結算業務及相關賬務處理，以保證銀行憑證和結算票據的完整有序交付，並按照銀行結算規定辦理各項債權的委托手續。
(二)銀行存款的核算和日常管理規定
1.公司根據開戶銀行和存款種類設置存款日記賬。
2.出納應根據核實的會計憑證及時登記銀行日記賬，並於每月月底結清銀行存款余額。公司在經營中涉及外幣業務時，應按公司外幣會計的有關規定將外幣折算成人民幣記賬，並登記外幣金額和折算率。
3.每月月底，存款日記賬的余額應與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對。如有未清項目，必須逐壹查明原因，督促經辦人員及時處理，並編制“銀行對賬表”，確保賬實相符。嚴禁以“銀行對賬單”作為記賬依據，擅自調整銀行存款余額，更不能用銀行存款對賬單代替存款日記賬。
4.銀行結算票據，如轉賬支票，應由出納保管。銀行印鑒應根據公司貨幣資金管理制度確定的內部牽制原則的要求進行嚴格分工保管，並單獨保管。出納不應負責此事。
5.公司員工因公臨時借用的零用金必須在出差返回公司後五天內報銷，不得以任何形式拖延報銷或歸還多余的零用金，不得將公款挪作他用。在實際操作中，要堅持“前賬不清，後賬不借”的原則。
6.其他貨幣資金由財務部按要求設置明細賬和相應的明細賬進行核算和管理。業務部門需要辦理對外存款形式的結算時，應在月度資金預算中單獨作出計劃，經財務部批準後方可辦理存款手續。
第六章應收及預付款項的核算與管理
第三十壹條應收及預付款項的核算和管理範圍
本公司的應收及預付款項包括:應收票據、應收賬款、其他應收款、預付款項等。應收賬款和預付賬款按實際發生額核算，根據不同客戶建立明細賬戶進行核算、盤點和管理。
第三十二條應收及預付款項的核算和管理內容
(壹)應收票據的日常管理
1.應收票據是核算公司為銷售產品而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。
2.公司財務部應設立“應收票據登記簿”。收到應收票據時，應根據《中華人民共和國票據法》等有關規定嚴格審核承兌。對於合法的應收票據，應逐項記錄票據的種類、編號、出票日期、票面金額、交易合同、付款人、承兌人和背書人名稱、到期日和利率、貼現日期和貼現率。應收票據清償後，應在“應收票據登記簿”上逐筆註銷。
3.由於公司生產經營需要資金，可按規定將未到期的應收票據貼現給銀行。或以背書方式，將未到期的應收票據用於支付材料采購。
4.為了保證應收票據的安全和完整，根據內部牽制制度的要求，應收票據應當進行實物和會計的掌管。票據經辦人員按照公司票據管理規定辦理賬戶並登記相應的管理臺賬後，將票據及清單移交開戶行保管；使用時，從開戶銀行提取清單。
5.在生產經營過程中，各票據流通節點經辦人員必須嚴格按照制度和公司的相關規定對票據進行核對，確保票據結算的順利和安全；所有涉及票據業務的部門應妥善保管票據交接清單，由會計部門與會計憑證壹起裝訂，或按月單獨裝訂。
6.商業匯票用於背書支付物資采購時，由票據使用部門根據實際情況提出所需金額，經財務部門審核後，由使用單位會計人員到委托保管銀行領取票據，並與委托保管銀行辦理票據交接手續；使用單位提取的賬單及明細清單交財務部審核後，辦理相關的賬單交接手續；票據使用人收到票據後，應按規定進行賬務處理，然後向供應商(或客戶)付款，並按規定辦理相關交接手續。
7.票據貼現由財務部辦理。財務部根據公司資金的實際需要，提出貼息計劃，經財務部領導統壹平衡後實施。資金部根據貼現計劃填寫票據貼現清單，從委托托管銀行提取票據，對貼現票據進行認真審核，並在完成相應的票據貼現手續後，與貼現銀行辦理票據交接。
8.辦理票據交接手續必須雙方簽字確認。
4.應收賬款壞賬準備
(1)對於單項金額重大的應收賬款(包括應收賬款和其他應收款，下同)，在資產負債表日單獨進行減值測試。有客觀證據表明其已經發生減值的，按照其未來現金流量的現值低於其賬面余額的差額確認減值損失，並計提壞賬準備。對於單項測試後未發生減值的單位金額不重大、單項金額重大的應收賬款，根據賬齡相同的應收賬款組合的實際損失率和當期情況，確定各組合在報告期內的壞賬準備比例。
(2)本公司決定采用余額百分比法計提應收款項減值準備。根據債務人公司的財務狀況和現金流量，公司確定具體計提比例如下:賬齡為65，438+0-3年的應收賬款按其余額的6%計提壞賬準備，賬齡超過3年的應收賬款按其余額的80%計提壞賬準備。
(3)本公司壞賬損失采用備抵法核算。
第七章存貨的核算和管理
第三十三條存貨核算和管理的範圍
存貨是指本公司在正常生產經營過程中為銷售而持有的產成品或商品，或仍在生產過程中或在生產過程中或提供勞務過程中將要消耗的材料和物料，主要包括原材料、輔助材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產成品、在產品、自制半成品、委托加工材料等。
第三十四條存貨的估價
公司存貨按實際成本核算。通過不同渠道取得的存貨，應當按照下列原則計價:
1.購入存貨的入賬價格包括:買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、保管費、在途合理損耗、入庫前的整理挑選費、已繳納的稅費等。
2、自制存貨，以制造過程中的實際支出作為實際成本。
3.外購單位加工的存貨，其實際成本為按規定計入成本的原材料或半成品、外購加工費、運輸費、裝卸費、保險費、稅金等的實際成本。
4.投資者投入的存貨，應當按照投資合同或者協議約定的價值確定，但合同或者協議約定的價值不公允的，應當以存貨的公允價值作為其入賬價值。
5、盤盈存貨，其入賬價值按相同或類似存貨的市場價格確定。
6.捐贈存貨的實際成本應當按照下列規定確定:
(1)捐贈人提供有效憑據(如發票、報關單及相關協議)的，憑據上註明的金額加上應繳納的相關稅費作為入賬價值。
(二)捐贈人不能提供證據的，相同或者類似存貨存在活躍市場的，按照相同或者類似存貨的市場價格估計的金額，加上應繳納的相關稅費，作為入賬價值；相同或類似存貨不存在活躍市場的，以捐贈存貨預計未來現金流量的現值作為入賬價值。
7.本公司通過非貨幣性資產交換、債務重組和企業合並取得的存貨，其入賬價值的確定應當執行相關會計準則。
第九章長期股權投資的核算和管理
第四十壹條長期股權投資初始投資成本的確定
1.同壹控制下的企業合並，合並方以支付現金、轉讓非現金資產、承擔債務或者發行權益性證券作為合並對價的，應當以享有被合並方所有者權益賬面價值的份額作為合並日的初始投資成本。資本公積按長期股權投資初始投資成本與支付的合並對價賬面價值或已發行股份面值總額的差額調整；資本公積不足沖減的，調整留存收益。
2.非同壹控制下企業合並的，應當將支付的合並對價和所有直接相關費用的公允價值作為購買日的初始投資成本。
3.除企業合並形成的長期股權投資初始投資成本的確定:
(1)以支付現金取得的，其初始投資成本以實際支付的購買價款為基礎，其中包括已宣告但尚未領取的現金股利，實際支付的價款與已宣告但尚未領取的現金股利之間的差額，作為初始投資成本；
☆(2)發行權益性證券取得的初始投資成本以權益性證券的公允價值為基礎，但不包括從被投資單位收到的已宣告但未分配的現金股利和利潤；
(3)投資者投資的，初始投資成本為投資合同或協議約定的價值，但合同或協議約定的價值不公允的除外。在確定投資者投資的長期股權投資的公允價值時，股權投資存在活躍市場的，應當參考活躍市場的信息確定公允價值；不存在活躍市場，無法根據市場信息確定其公允價值的，以按照壹定估值技術和其他合理方法確定的價值作為其公允價值。
第十章固定資產和在建工程的核算和管理
第四十五條固定資產，是指使用壽命超過壹個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或者管理而持有的，相關經濟利益很可能流入企業，成本能夠可靠地計量，單位價值較高的有形資產。
第四十六條固定資產管理部門和管理範圍。
(1)公司固定資產實行統壹分級管理制度。設備部負責公司固定資產的管理，使用部門負責日常管理，財務部負責公司固定資產的核算，及時處理固定資產的增減和固定資產折舊的賬目，正確反映固定資產的增減。
(二)公司固定資產投資項目，按公司章程規定的程序，經董事會或股東大會批準後，由基建技改部實施，財務部負責項目投資的核算。固定資產竣工後，應及時辦理驗收和移交手續。因特殊原因不能及時辦理決算的，財務部根據工程預算對暫估進行核算，待正式辦理決算後再根據實際成本對原暫估價值進行調整。
(三)公司設備部負責審批固定資產大中修計劃，根據固定資產實際情況編制年度固定資產大中修計劃，經公司董事會審議通過後組織實施。財務部門應根據大中修計劃，在年度內分期預付大中修費用，並列入成本。
(四)固定資產盤點由公司設備部門和使用單位負責，財務部參與。
第四十七條固定資產的估價
(1)固定資產按成本進行初始計量。
(2)外購固定資產的成本，包括買價、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業服務費等。，發生在固定資產達到預定可使用狀態之前。壹筆款項用於購買多項未單獨定價的固定資產的，應當按照該固定資產公允價值所占比例分攤總成本，並分別確定每項固定資產的成本。如果固定資產的購買價格超過正常的信用條件並且延期付款，則固定資產的成本以購買價格的現值為基礎確定。實際支付的價款與現值之間的差額，除按照借款費用準則應當予以資本化的以外，應當在信用期間計入當期損益。
第十九章資金管理
第八十七條公司資金管理納入全面預算管理，按照“收支兩條線、以現金流為核心”的原則確定年度資金管理目標，並將資金管理目標以內部經濟責任制的形式分解到資金管理責任中心。公司的日常資金管理，根據生產經營情況，通過編制月度資金計劃，落實資金使用計劃，並通過資金結算中心加強資金支付的日常控制。公司按月分析資金使用情況。
第八十八條財務部應指定專職人員負責公司貨幣資金的日常管理，按照不相容職務分離的原則建立崗位職責，制定內部審計和控制制度，確保貨幣資金的安全和完整。
第八十九條公司貨幣資金管理根據公司實際情況確定現金支出的範圍。我們制定了現金必須由出納保管、支票等銀行結算憑證必須由出納保管和簽發、簽發支票必須註明用途、支票印章由專職稽核人員負責、不得由出納掌管等控制和管理制度。
第九十條公司對貨幣資金實行集中統壹管理，公司貨幣資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行頒布的《銀行結算辦法》及其相關補充規定，遵守銀行結算紀律和原則。
第九十壹條按照公司《商業匯票結算管理辦法》的規定，指定專人管理票據，並按照《比爾·勞》的規定對票據的日常核算進行嚴格審核，審核無誤後方可辦理賬務。辦理票據交接手續時，票據經辦人員應在交接清單上簽字確認。收到的票據應在使用前(包括到期托收、貼現或背書轉讓)每天交由指定銀行保管，收到的票據不得隨意存放在辦公室，以確保商業票據的安全和完整。
第九十二條公司根據不同經濟業務的性質，制定了貨幣資金的審批和支付程序。會計人員應嚴格按照操作規程的要求審核資金的支付，並按公司規定的管理權限辦理審批手續。相關手續不全或手續不全的，經辦人員有權拒付。
第九十三條公司及所屬單位必須建立往來結算賬戶明細賬，及時登記各往來賬戶，準確反映其形成、收付、增減的原因，向經辦人員提供各往來賬戶余額，供月末核對，及時辦理債權債務的清理。同時，根據資金集中管理的原則，明確措施，清理賬目，落實經濟責任，以加快資金周轉。
第二十章全面預算管理
第九十五條公司實行全面預算管理，即以公司總體生產經營目標為基礎，通過貨幣計量方式全面反映公司在預算期內的全部經濟活動和成果。其內容壹般分為利潤預算、現金流量預算和資本支出預算。
第九十六條公司設立預算委員會和預算委員會辦公室，公司各下屬單位相應設立預算管理機構，負責預算管理的日常工作。公司遵循“自上而下”和。
“自下而上”與收支兩條線原則相結合，由公司預算委員會辦公室按照“量入為出、統籌兼顧”的原則綜合平衡。全面預算由預算委員會批準，並提交董事會批準後發布實施。
第九十七條經批準的預算目標由預算委員會辦公室分解實施，由預算責任單位組織實施。各預算責任單位應根據公司預算管理的要求和本單位的實際情況，制定具體的管理辦法和措施，確保預算目標的實現。
第九十八條經批準執行的預算在執行過程中因重大事項需要調整時，應當按照預算管理制度確定的管理權限和相關程序逐級上報和批準。此外，任何個人和部門都無權擅自調整預算。
第九十九條公司應建立全面預算決算審批制度。經董事會授權，預算委員會對全面預決算和分項決算進行監督，預算委員會辦公室對預算執行結果進行考核和分析。公司審計部對各責任單位的預算和決算進行審計監督。
第二十壹章附則
第壹百條公司應根據本制度的規定和實際情況制定具體的管理細則，經公司總經理批準後實施。
第壹百零壹條本制度由公司財務部負責解釋和修訂。
第壹百零二條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。