每天練習壹次《涉稅服務相關法律》-2021稅務師考試
多選
1.黃成立公司,主要是以單位名義實施虛開增值稅專用發票的行為。虛開稅款545637元,違法所得被黃用於個人經營和揮霍。法院應決定()。
A.黃和單位構成* * *犯罪。
B.黃的單位單獨構成虛開增值稅專用發票罪。
C.本案屬於自然人犯罪。
D.由於黃的情節不太嚴重,其行為不構成犯罪
2.?情節嚴重?是大多數涉稅瀆職犯罪的法定要件。根據相關司法解釋,具有下列選項的犯罪中,因徇私舞弊造成國家稅收損失累計達到65438+萬元以上的,可以立案,但()除外。
A.徇私舞弊不移交刑事案件罪
B.不征或少征稅款罪
徇私舞弊出售發票、抵扣稅款和出口退稅罪
D.非法提供出口退稅憑證罪
3.某公司財務主管王在向稅務機關繳納65438+萬元後,通過偽造報關單等手段騙取國家出口退稅1.5萬元。根據我國刑法的規定,王構成()。
A.騙取出口退稅罪
B.逃稅罪
C.騙取出口退稅、偷稅犯罪
D.逃避追繳欠稅罪
多項選擇題
4.下列選項中,()可以作為行政法律關系的客體。
A.住宅
B.礦物
C.個性
D.專利
E.行政權力
5.《行政強制法》體現了提醒制度()。
A.行政機關自我執法過程中的提醒
B.凍結存款前的提醒
C.代理績效中的提醒
D.添加罰款前的提醒
E.申請法院強制執行通知書
參考答案及分析
1.答案c .本題考查虛開增值稅專用發票罪。稅額在10000以上即構成虛開增值稅專用發票罪。個人為進行犯罪違法活動而設立的公司、企業、事業單位犯罪的,或者設立公司、企業、事業單位,其主要活動是實施犯罪的,不以單位犯罪論處。因此,法院應當認定張某為實施犯罪的自然人。
2.答案a .本題考查的是涉稅失職的客觀方面。註意《關於瀆職侵權犯罪立案標準的規定》中的相關規定?情節嚴重?判決。徇私舞弊不移交刑事案件罪屬於下列情形之壹。情節嚴重?:(1)對依法可能判處三年以上有期徒刑、無期徒刑、死刑的刑事案件不移送的;(2)不移交3人以上的刑事案件;(三)司法機關提出意見後,無正當理由仍拒不移交的;(四)以罰代刑,放縱犯罪嫌疑人,使犯罪嫌疑人繼續實施違法犯罪活動的;(5)行政執法部門主管領導阻止移送的;(六)隱匿、毀滅證據,偽造材料,改變刑事案件性質的;(七)直接負責的主管人員和其他直接責任人員為本單位謀取私利,不移交刑事案件,情節嚴重的;(八)其他情節嚴重的。
3.答案c .本題考查騙取出口退稅罪和偷稅罪的認定。納稅人以虛報出口或者其他欺騙手段騙取出口退稅的,應當根據情節定罪處罰。納稅人繳納稅款後,以上述欺騙手段騙取已繳納稅款的,以偷稅罪定罪處罰;騙取的稅款超過已繳納的稅款的,超過部分以騙取出口退稅罪論處。
4.回答ABCD。解析:本題考查的是行政法律關系的客體。行政法律關系的客體包括物質利益和精神利益。行政權是行政法律關系的內容。
5.回答ACE。解析:本題的考試提醒系統。《行政強制法》中的提醒制度主要體現在三個方面:行政機關自行執行的提醒、履行的提醒、申請人民法院強制執行的提醒。所以選項a、c、e都是正確的。
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