關於稅收的本科論文1關於電子商務的稅收
壹，電子商務的發展現狀及稅收流失分析
電子商務主要有B2B、B2C、C2C等模式，其中B2B和B2C已經基本實現稅收征收，而C2C模式下的稅收征收還是壹個真空領域。C2C模式是電子商務領域的中流砥柱，是消費者對消費者的簡稱，即消費者對消費者的交易模式。知名的淘寶就是基於這種模式進行網上銷售的。在當今互聯網經濟高速發展的時代，基於大數據的統計理念，電子商務中的C2C模式對我國GDP總量和CPI指數產生了巨大的影響。在美國，人們在感恩節後開始瘋狂購物，所以感恩節的後壹天也被稱為？黑色星期五？而現在，淘寶創造的？雙11？風頭更差。從表中可以看出，2009年首次推出？雙11？從購物狂歡節開始？雙11？我們的銷售額在過去的六年裏呈幾何級數增長，並在2014年創下全球歷史新高。
在受益者們手舞足蹈、狂歡的同時，我們必須靜下心來思考壹個問題。在海量交易的背景下，在高額利益的掩護下，我們在做什麽？雙11？妳損失了多少？歷年？雙11？淘寶總銷售額為117436億元。淘寶上的交易種類繁多，但大部分是有形商品，按規定要繳納增值稅。在傳統的增值稅征收制度的業務模式下，不考慮起征點和各種優惠政策，以普通納稅人平均5%的稅率進行分析。雙11？這六天，* * *損失稅收58.72億元(1174.36？5%);如果小規模納稅人稅負為3%，* *損失35.23億元(1174.36？3%)。這就是正義嗎？雙11？這六天的數據簡直！納稅人的巨額收入與稅務機關征收的小額稅款之間存在巨大差異，完善電子商務中的C2C稅收制度勢在必行。
二，C2C模式下電子商務征稅的必要性
1.從我國稅收的基本原則來看
稅收的基本原則包括三個原則:合法、公平和效率。首先，從法理上講，目前由於C2C模式下納稅人信息不公開，稅收管轄權難以確定，我國稅法中也沒有關於電子商務征稅的具體規定，稅務機關很難對個體電商店主征稅。但需要註意的是，我國稅法中並沒有針對電子商務的優惠政策，這說明相關主體的權利義務在法律中已經有所規定，電子商務應該像傳統商務壹樣，按照規定繳納個人涉及的增值稅、個人所得稅等主要稅種的相關稅款。
其次，公平原則禁止政府給予納稅人優惠或不公平待遇。我們不得不面對的壹個社會現象是，隨著互聯網技術的普及，消費者更傾向於網上購物，網店的運營成本遠低於實體店，網店的市場競爭力已經遠遠超過實體店。即使網店銷售的商品質量參差不齊，妳依然可以獲得巨大的利益。這種情況下，劣幣驅逐良幣？這種不公正的概率極高。
最後，效率原則要求在制定稅法的過程中考慮市場在競爭中的積極作用，以避免稅收帶來的幹擾。目前市場經濟發展的大環境是鼓勵創新創業和互聯網經濟的發展。在此背景下，政府可以利用稅收政策合理引導競爭，有效配置資源，但絕不能扭曲市場本身的有序公平競爭。
2.從各國稅收征管的經驗來看
從世界各國電商稅的征收經驗來看，主要分為兩派，兩派的征收理念完全不同。美國派認為，應該鼓勵電子商務作為壹種新的商業方式，以刺激行業的發展，因此主張對電子商務采取免稅政策；但歐盟派認為，雖然電子商務的交易方式不同於傳統商業，但本質上仍屬於商品交易的範疇，應該像傳統商業壹樣進行相應的征稅。
筆者認為，在當前的經濟背景下，應該采納歐盟派的觀點。首先，我們可以為中國的經濟建設獲得更多的稅收；其次，更有利於我國法律的公平正義。
三，完善電子商務稅收制度的措施
1.提高信息化水平，實現信息共享。
由於C2C模式下電子商務納稅人的高度隱蔽性，稅務機關開展征收工作的難度加大。以淘寶為例。淘寶開店雖然需要實名註冊制，但還是存在兩個問題:壹是個人網店轉手多，身份認證的店主未必是實際店主；第二，即使已經認證了車主，稅務機關仍然很難掌握相關信息。
為此，應盡快實現信息共享，這就需要稅務機關、通信管理部門、工商管理部門、網絡交易平臺搭建多方信息共享平臺，共享相關登記采集信息，用於後續的獎懲措施。
2.變更監管主體，納稅人由第三方平臺代扣代繳。
電子商務的發展離不開第三方網上交易平臺和支付平臺，而相比稅務機關，第三方平臺更熟悉納稅人的方方面面，無論是納稅人的基本認證信息、主要收款賬戶還是其日常交易記錄等。，在其控制下。因此，采取稅務機關監管第三方平臺，第三方平臺代扣代繳納稅人的方式，可以從源頭上解決征收難的問題。
3.加大稅收宣傳力度，培養全社會依法納稅意識。
大部分社會公民沒有稅收的概念，對稅收不了解甚至抵觸稅收，這在壹定程度上阻礙了電子商務稅收制度的完善。因此，稅務機關應該在社會內部加大宣傳力度，讓人民群眾知道、理解並願意納稅，這才是解決稅收問題的根本途徑。
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