根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條規定，企業所得稅法第二十八條第壹款所說的符合條件的小型微利企業，是指從事國家不限制或者禁止的行業，並符合下列條件的企業: (壹)工業企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人員不超過100人，資產總額不超過3000萬元；(2)其他企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過10萬元。
1.當前國家對小型微利企業所得稅有哪些優惠？
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策，符合條件的小型微利企業，包括年所得在65438+萬元以下(含65438+萬元)的，可按20%的稅率減半征收，適用654.38。年所得65438+萬元至30萬元(含30萬元)的，減按20%的稅率計算繳納企業所得稅，比法定稅率25%少減20%。
符合條件的小型微利企業，在預繳企業所得稅和年度匯算清繳時，可自行享受小型微利企業所得稅優惠。
二、小型微利企業的具體要求是什麽？
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條規定，企業所得稅法第二十八條第壹款所說的符合條件的小型微利企業，是指從事國家不限制或者禁止的行業，並符合下列條件的企業: (壹)工業企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人員不超過100人，資產總額不超過3000萬元；(2)其他企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過10萬元。
根據上述規定，可享受企業所得稅優惠的小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定的條件，區別於其他企業規模劃分標準的企業。
三、如何確定優惠條件中的員工人數和總資產？
根據《財政部國家稅務總局關於實施企業所得稅優惠若幹問題的通知》(財稅[2009]69號)，符合小型微利條件的職工人數和資產總額，按照全年月平均確定，具體計算公式如下:
月平均值=(月初+月末)÷2
年月平均值=年月平均值之和÷12
職工人數是指與企業建立勞動關系的職工人數與企業派遣勞務人數之和，資產總額是指資產負債表中的資產總額。
4.什麽是應稅收入？
應納稅所得額，即應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據(應納稅額=應納稅所得額*稅率)，企業應根據稅法的規定計算確定應納稅所得額。查賬征收企業年應納稅所得額為《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第25行；實行定額征收的企業，按照收入總額核定應納稅所得額的，應納稅所得額為《中華人民共和國企業所得稅年度申報表(B類)》第6行；實行定額征收的企業，按照成本核定應納稅所得額的，以《中華人民共和國企業所得稅年度申報表(B類)》第9行為應納稅所得額。
由於企業所得稅按年計算，按月(季)預繳，企業確定月(季)申報享受小型微利企業所得稅優惠待遇時，應納稅所得額是指《中華人民共和國企業所得稅預繳申報表(A類)》第9行“實際利潤”的累計數；實行定額征收的企業，按照收入總額核定應納稅所得額的，應納稅所得額為《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳申報表(B類)》第6行；實行定額征收的企業，按照成本費用核定應納稅所得額的，應納稅所得額為《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳申報表(B類)》第9行。
五、什麽是企業所得稅的查賬征收和核定？
企業所得稅查賬征收和核定征收是指企業計算繳納企業所得稅的方式，征收方式由主管稅務機關根據企業會計情況確定。A類企業所得稅申報采用查賬征收方式，B類企業所得稅申報采用核定征收方式。
《企業所得稅核定征收辦法(試行)》(國稅發〔2008〕30號)明確了確定征收方式的條件。
六、批準征收企業的途徑有哪些？
根據《企業所得稅核定征收辦法》(國稅發[2008]30號)，核定征收包括定額征收和定額征收。定額征收是指由主管稅務機關核定納稅人的應稅所得率，納稅人據此計算應納稅所得額；定額征收是指由主管稅務機關確定的企業所得稅稅額。
7.什麽是預付款申報和最終結算？
企業所得稅按年征收，按月(季)預繳。企業在每月或每季度結束後向稅務機關申報企業所得稅。對於提前還款聲明，提前還款聲明表適用。年度終了後5個月內向稅務機關申報企業所得稅，適用年度納稅申報表進行匯算清繳。年度申報時計算的應納稅額，減去提前申報時已繳納的稅款，即為企業應補或應退的金額。
8.享受小型微利企業所得稅優惠需要辦理哪些手續？
企業無需稅務機關審批或備案，無需提交材料，即可享受小型微利企業所得稅優惠。他們只需要在提前申報或結算時直接填寫相關數據並減免稅款即可。
9.享受小型微利企業所得稅優惠如何申報減免稅？
享受小型微利企業所得稅優惠時，申報納稅的具體規則如下:
(1)預先聲明
1.審計收款企業
上年度符合小型微利企業條件的審核企業，在預繳申報時填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳申報表(A類)》第12行“扣除:所得稅免稅”壹欄。免稅的計算方法如下:
(1)上年應納稅所得額小於65438+萬元，申報時實際利潤累計額(第9行)小於等於65438+萬元的，減免稅=實際利潤(累計額)*15%，實際利潤累計額(第9行)為65438+。
(2)上年應納稅所得額為65438+萬元至30萬元，申報時實際利潤累計額(第9行)小於等於30萬元的，減稅額=實際利潤(累計額)*5%。
2.固定費率征收企業
對上壹年度符合小型微利企業條件的定額征收企業，減免稅在《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳申報表(B類)》的“減:所得稅減”欄內填寫。減免稅的計算方法如下:
(1)上年應納稅所得額低於65438+萬元的，按收入總額核定應納稅所得額的，申報時(第6行)應納稅所得額小於等於65438+萬元的，減稅額=應納稅所得額*15%，申報時(第6行)應納稅所得額為65438。按照成本核定應納稅所得額的，申報時應納稅所得額(第9行)小於等於654.38+萬元的，減稅額=應納稅所得額* 654.38+05%，申報時應納稅所得額(第9行)在654.38+萬元至30萬元之間的，減稅額=應納稅所得額*5%。
(2)上年度應納稅所得額為65438+萬元至30萬元的，按照收入總額核定應納稅所得額，申報時(第6行)應納稅所得額小於等於30萬元的，減征稅額=應納稅所得額* 5%；按成本核定應納稅所得額，申報時(第9行)應納稅所得額小於或等於30萬元的，減征稅額=應納稅所得額*5%。
(2)最終結算
查賬征收和核定征收企業應填寫稅收優惠清單(企業所得稅年度納稅申報表附表，其中查賬征收企業為附表5，核定征收企業為附表1)第45行、第46行總資產(元，保留小數點後兩位)、第47行行業(填寫“工業企業”或“工業企業
減免稅額的計算方法:1。應納稅所得額在65438+萬元(含)以下的，減免稅=應納稅所得額*15%。2、應納稅所得額在654.38+萬元至30萬元(含)，減免稅=應納稅所得額*5%。
10.定額征收企業在2014提前申報可以享受優惠嗎？
2014起，符合條件的小微企業提前申報可享受所得稅優惠。采用定額征收方式的企業，按政策不能享受2013年度小微企業所得稅優惠，可按2014年度累計應納稅所得額享受減免稅。其中，累計應納稅所得額在10萬元以下的，減免稅額為應納稅所得額乘以15%，累計應納稅所得額為65438。
XI。如果小型微利企業本期預申報時沒有享受所得稅優惠，下期預申報時能否享受優惠？
小型微利企業在預繳申報時未享受所得稅優惠，但在下期預繳時仍符合優惠條件的，可享受小型微利企業所得稅優惠。企業在申報表的累計行中填寫相關優惠金額的，可以將以前預繳期間應減免的稅款壹並減免。
十二、小型微利企業在預申報時未享受所得稅優惠，在匯算清繳時能否享受優惠？
小型微利企業預申報時不享受所得稅優惠，匯算清繳時符合優惠條件的，可享受小微企業所得稅優惠。如果匯算清繳後應繳納的企業所得稅少於預繳的企業所得稅，他們可以向稅務機關申請退稅或抵扣以後年度的所得稅。
十三、如何享受小型微利企業所得稅優惠？
經主管稅務機關確定實行定額企業所得稅的小型微利企業，由主管稅務機關進行相應調整，企業按照調整後的數額繳納企業所得稅。
14.新辦企業預繳時能否享受小型微利企業所得稅優惠？
新辦小型微利企業累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的，在預繳企業所得稅時，可按規定享受所得稅優惠，減免稅計算公式如下:
1.實際實現利潤或應納稅所得額在65438+萬元(含)以下的，減免稅=實際實現利潤或應納稅所得額*15%。
2、實際利潤或應納稅所得額在654.38+萬元至30萬元(含)，減免稅額=實際利潤或應納稅所得額*5%。