年終獎個人所得稅稅率表
年終獎金稅稅率表及計算公式
年終獎的計算公式:應納稅額=應納稅所得額(即年終獎總額)×適用稅率-速算扣除。
下面舉個例子對比壹下虛構新規上面年終獎的正確計算方法和錯誤計算方法。
正確的計算方法
(1)發放獎金當月工資超過3500的，將員工當月獲得的全年壹次性獎金除以12個月，根據其商數確定適用稅率和速算扣除額。
然後根據公式:應納稅額=應納稅所得額(即年終獎總額)×適用稅率-速算扣除。
比如張先生年終獎24000元，月薪3600元。我們先算壹下24000÷12 = 2000元的稅率，那麽對應的稅率表應該是10%稅率和105速算扣除。
根據公式應納稅額:24000×10%-105 = 2295元。
(2)如果發獎金當月工資少於3500，那麽我們先用獎金把工資補到3500，再用剩余的獎金來計算。
比如王女士年終獎19100元，月薪3400元。那麽我們就從19100元的獎金中拿出100元來補足3500元的工資。用剩下的19000元計算年終獎個人所得稅。19000元÷12=1583.3元，對應稅率表，稅率為10%，速算扣除為105元。
應繳納的年終獎金稅:19000元×10%-105 = 1795元。
錯誤的計算方法:我們用錯誤的方法給妳舉個例子:
陳女士今年2月獲得年終獎18000元，王女士獲得年終獎19000元。
陳女士:18000÷12 = 1500元，對應稅率和速算扣除分別為:3%，0，應納稅額= [(18000 ÷ 12) × 3%-。
王女士:19000÷12≈1583元，對應的稅率和速算扣除分別為:10%，105，應納稅額= [(19000 ÷ 65445)。
年終獎越多，稅率越高。多1元或1000元以上稅。
據悉，個稅采用超額累進稅率征稅，稅率從3%到45%共分七檔。當納稅人的應納稅所得額超過壹定水平時，超出部分按較高稅率征稅。年終獎金額越高，適用稅率越高。
需要指出的是，月收入和年終獎收入要分開發放。另外，年終獎個稅分為以下兩種情況。
案例壹:員工月收入高於(或等於)3500元，將年終獎除以12，然後在圖1中找到適用的稅率和速算扣除數。此時年終獎稅款的適用公式為:應納稅額=年終獎×適用稅率-速算扣除。
案例二:如果員工月收入不足3500元，先從年終獎中減去“員工月收入加3500元”的余額，算出這個數，然後除以12，用這個結果在“數字1”中找到適用的稅率和速算扣除數，再根據公式計算出扣稅項。
案例對話:
答:當王女士月收入3500元，年終獎18000元。
需要繳納個稅:540元
計算方法:年終獎對應的月應納稅所得額為:18000元÷12=1500元。根據個稅稅率表，全月應納稅所得額不超過1.500元，適用稅率為3%，速算扣除為0，則王女士年終獎的應納稅額為18000×3%-0 = 540元。
b:當王女士月收入3500元，年終獎18001元。(多壹美元)
需要繳納個稅:1695.1元。
計算方法:年終獎對應的月應納稅所得額為:18001元÷12=1500.08元，稅率表月應納稅額超過1500元至4500元的部分適用稅率為10。那麽王女士年終獎的應納稅額為18001×10%-105 = 1695.1元。
以上適用於“情況1”的公式進行計算。通過計算，我發現月薪也是3500元，年終獎多壹元，分別是18000元和18001元，稅差是1695.1-540 = 1155。因此，該網友指出“Fa 18001元多繳稅118000元”，事實確實如此。
c:王女士月收入3500元以下時，以月收入2000元為例，年終獎為18000元。
需要繳納個稅:495元
計算方法(適用於“情況二”公式):18000-(3500-2000)= 16500元。年終獎對應的月應納稅所得額為:16500元÷12=1375元。根據稅率表，全月應納稅所得額不超過1500元，適用稅率為3%，速算扣除為0，則王女士年終獎的應納稅額為65438。
技巧
國家稅務總局國稅發[2005]9號文件《中華人民共和國國家稅務總局關於調整個人取得年度壹次性獎金計征個人所得稅方法的通知》，明確提到了計稅方法。通知指出，職工當月取得的全年壹次性獎金應除以12個月，按其商確定適用稅率和速算扣除。
如果在發放年終壹次性獎金的當月，職工當月的工資收入低於稅法規定的費用扣除額，應按照上述方法確定全年壹次性獎金的適用稅率和速算扣除額。