1.企業員工的法律責任:1。必須為員工購買社會保險(包括養老、醫療、工傷、生育和失業保險)。2.企業必須為員工簽訂勞動合同；3.員工工資不得低於當地政府規定的最低工資標準。二、商業企業繳納稅款的主要種類及其計算方法稅改後，商業企業繳納的稅款主要有增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、土地使用稅、房產稅、車船使用稅、印花稅和所得稅。各稅種的應稅對象、計稅依據和計稅方法不同，簡單介紹如下: (壹)增值稅是對在中華人民共和國境內從事銷售貨物或者提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的壹種稅。增值稅(VAT)是壹種流轉稅，以商品生產和流通各環節的新增價值或商品附加值為征稅對象，也是國際公認的“中性”稅種，透明度高。稅制改革後的流轉稅由增值稅、消費稅和營業稅組成。它既適用於內資企業，也適用於外資企業。同時，取消對外商投資企業征收的工商統壹稅，對商品交易和進口普遍征收增值稅，對部分消費品征收消費稅，對不實行增值稅的勞務交易和第三產業征收營業稅。1.增值稅稅制模式的要點是:(1)增值稅征收範圍，包括從事商品生產、批發、零售和進口的單位和個人。(2)價外征收增值稅，即以不含增值稅的貨物價格為計稅依據進行征收，納稅人從購買方取得的收入應全部並入經營所得征收增值稅。(3)增值稅稅率設置為兩級，即基本稅率17%和低稅率13%。兩個稅率的適用範圍是以商品和品種界定的，而不是以流通環節界定的。對於不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當適用不同的稅率。但如果納稅人不能單獨計算銷售額，或者不能準確提供銷售額，則按照17%的稅率征稅。(四)納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向買方開具增值稅專用發票，並在發票上分別註明銷售額和銷項稅額，按照發票上註明的稅額抵扣稅款。發票上未註明增值稅稅額，使用的發票不符合規定的，不予抵扣稅款。但為了照顧中國消費者的習慣，應該開具普通發票，而不是在商品零售環節的發票中單獨註明稅款。(5)對年銷售額在654.38+0.8萬元以下且核算不健全的小納稅人，可實行按銷售收入額和稅法規定的征收率簡易計算增值稅的方法。2.增值稅的計算:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額(1)銷項稅額=銷售額×稅率。銷售，是指有償轉讓貨物或者提供應稅服務的行為。下列行為視為銷售商品:①委托他人代銷商品；②代銷商品；(3)采購貨物並交付給客戶；(四)有兩個以上機構的納稅人，從壹個機構向其他機構轉移貨物，但機構在同壹縣(市)的除外；⑤將自產貨物用於無增值稅項目或固定資產建設項目；⑥將自產商品用於集體福利或個人消費；⑦將自產、進口或采購的貨物無償轉讓給其他單位或個人；(八)向其他單位或者個體經營者提供自產、進口或者購進的貨物作為投資；⑨因停業、破產、解散等原因，清償債務的剩余商品，分配給股東和投資者。銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向買方收取的全部價款，包括全部價外費用，但不包括應繳納的增值稅。納稅人以外匯結算銷售額的，應當折合成人民幣。零售環節的收入包含增值稅，銷售額的計算公式如下:銷售額=含稅收入/(1+增值稅率或征收率)(2)進項稅額。指納稅人購買的已繳納增值稅的貨物或者應稅勞務。取得進項稅額包括以下三種情況:①納稅人購買貨物或者應稅勞務時，從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅；(二)納稅人從海關取得的進口貨物免稅證明上註明的增值稅；③購進免稅農產品的進項稅額，按進價計算扣除率10%。不能抵扣的進項稅大致有八種:①購進貨物或應稅勞務未按規定取得增值稅扣稅憑證的；②購進貨物或者應稅勞務的增值稅抵扣憑證未按規定註明增值稅稅額及其他相關事項，或者雖有註明但不符合規定的；③購買固定資產；④非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務；⑤用於免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；⑥用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；⑦外購商品的非正常損耗；(八)非正常損失的在產品和產成品購進貨物或者應稅勞務。不可抵扣的進項稅額按以下公式計算:不可抵扣的進項稅額=當月進項稅額合計×(當月免稅項目銷售額合計/當月非應稅項目銷售額合計\營業額合計) (三)幾個特殊規定:壹是混合銷售行為和銷售額的認定:混合銷售行為主要是銷售貨物的，視同銷售非增值稅應稅勞務貨物；以銷售非增值稅應稅服務為主，同時銷售貨物的，視同銷售非增值稅應稅服務。經稅務機關認定為貨物混合銷售的，其銷售額為貨物銷售額和勞務銷售額之和。二、進口貨物的計稅價格和應納稅額的計算:計稅價格=海關完稅價格+海關應納稅額=計稅價格×稅率3。小規模納稅人稅收法規。小規模納稅人是指年銷售額在654.38+0.8萬元以下、會計核算不健全的納稅人，包括那些不經常發生應稅行為的企業和行政單位、非企業事業單位、社會團體。小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務取得的銷售額，按照6%的稅率計算，不得抵扣進項稅額。計算公式如下:應納稅額=銷售額× 6%。小規模納稅人與壹般納稅人的相同之處在於，銷售額的確定是壹致的，進口貨物應納稅額的計算也是壹致的；區別在於:壹是小規模納稅人銷售貨物不得使用增值稅專用發票，購買貨物不能取得增值稅專用發票；第二，不能享有扣稅的權利；第三，小規模納稅人必須按照征收率計算稅額。(二)營業稅營業稅，是指對在中華人民共和國境內提供應稅服務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人取得的營業收入征收的壹種稅。根據流轉稅制改革方案，除不動產銷售外，所有貨物銷售都要征收增值稅，貨物銷售也要征收增值稅。因此，改革後，營業稅主要針對第三產業(商品批發和零售除外)，因此營業稅稅目由原來的14稅目變為9個稅目。具體征稅範圍和稅率見下圖:營業稅納稅人銷售應稅勞務或者不動產，應當按照銷售額和規定的稅率計算應納稅額。應納稅額=銷售額×稅率。這裏的銷售額是納稅人從買方取得的全部價款，包括價款之外收取的所有費用。除財政部規定的計稅依據外，如銀行存貸款、運輸企業的轉運業務、旅遊對外分包業務、證券收入等。改革後的營業稅計稅依據強調按銷售額全額納稅的原則。納稅人以外匯結算銷售額，必須折算成人民幣，折算率可以是業務發生當日的國家外匯牌價，也可以是當月當日的國家外匯牌價；金融、保險部門取得的外匯收入，應當按照上年決算中規定的外匯牌價折算。另外，稅種之間的混合銷售行為以及同壹稅種不同稅目之間的銷售行為。其征收範圍應根據情況確定。比如郵局在提供郵政服務的同時，向客戶銷售郵政物品，通過投遞系統銷售商品，其價格包含運輸成本等等。這種銷售涉及兩個稅種之間的劃分，稱為混合銷售行為。混合銷售行為屬於商品銷售還是服務銷售？這就涉及到營業稅和增值稅的劃分。為此，根據規定，銷售行為以銷售商品為主並伴有銷售服務的，視同銷售商品，不征收營業稅；壹個銷售行為，如果是以銷售勞務為主，同時銷售商品，則視為銷售勞務，征收營業稅。營業稅稅目之間的應稅銷售額，應按規定分別核算不同稅目的銷售額。未單獨核算銷售額，或者不能準確提供銷售額的，從高確定稅率征稅。(三)消費稅消費稅，是指對在中華人民共和國境內從事應稅消費品生產、委托加工和進口的單位和個人取得的銷售收入征收的壹種稅。開征消費稅的意義在於調整社會消費結構，正確引導消費方向，抑制提前消費需求，保證財政收入。按照我國目前的流轉稅改革框架，增值稅被視為壹個普遍調節的稅種，生產經營活動普遍征收。以消費稅為專稅，選取11種消費品，同時征收消費稅和增值稅，進行兩級調節。消費稅立法主要體現國家產業政策和消費政策，把消費稅作為國家對經濟進行宏觀調控的特殊手段。1.消費稅制度模型要點:(1)消費稅征收範圍:①特殊消費品；2奢侈品，非生活必需品；(三)不可再生和替代的石油消費品；④為適應產品結構調整的需要，在壹定時期內需要限制的長期產品。消費稅有11個稅目，其稅率(稅額)從3%到45%不等。(2)消費稅納稅:①在中國境內生產的應稅消費品，由生產者在收到銷售額或者取得索取銷售額證明時繳納；②生產者生產自用的應稅消費品，用於連續生產的不征稅，用於其他用途的在轉移使用時征稅；(三)委托加工的應稅消費品，由委托方在交貨時由受托方代收代繳；(四)進口的應稅消費品，由進口商在報關時繳納稅款。2.消費稅的征收方式:消費稅的征收方式有從價計征和從量定額兩種。計算公式如下:從價率法計算的應納稅額=銷售額×從量率法計算的應納稅額=銷售額×單位稅額3。消費稅征稅口徑:(1)從價計征的應稅消費品銷售額，是指納稅人銷售應稅消費品收取的全部價款，包括收取的全部價外費用，但不包括應繳納的增值稅。企業應稅消費品的銷售收入未抵扣或不允許抵扣增值稅的，在計算消費稅時應折算為不含增值稅的應稅銷售額。計算公式如下:應納消費稅銷售額=含增值稅銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)(2)納稅人生產自用的應稅消費品應納稅。在計算納稅時，應當按照以下兩種情況處理:壹是按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅。當月各期同類消費品銷售價格不同的，按照銷售數量加權平均計算。但銷售價格明顯偏低且無正當理由或者無銷售價格的，不得納入加權平均計算。其次，如果沒有類似消費品的銷售價格可供參考，就按照應稅價值的構成計算。其計算公式如下:組成計稅價值=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率) (三)委托加工的應稅消費品，按照委托加工的同類消費品銷售價格計稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照應稅價值的構成計算納稅。計算公式如下:組成計稅價值=(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)(4)從價計征進口的應稅消費品，按照成本計稅價值征稅。其計算公式如下:組成計稅價值=(海關完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)(5)包裝物的計稅口徑:實行從價計價法的應稅消費品與包裝物壹起銷售的，無論包裝物是否單獨定價，包裝物的價格都應並入應稅消費品的銷售額進行消費稅計稅。如果包裝不是以固定價格與產品壹起銷售，而是收取押金以收回營業額，這種押金不應在銷售應稅消費品時征稅。但是，納稅人應當在規定的期限內及時結清包裝保證金，將不予退還的保證金轉為應稅消費品銷售額，按照應稅消費品適用稅率征收消費稅。(四)城市維護建設稅城市維護建設稅是國家為擴大和穩定城市公共設施和基礎設施而設置的稅種。原來這個稅是建立在流轉稅基礎上的，並不能體現市政設施享有與納稅義務相對應的原則。此次稅改，在不增加企業負擔的情況下，通過擴大稅基，擴大城市維護建設稅的收入規模，不需要繳納城市維護建設稅的外商投資企業也將成為城市維護建設稅的納稅人。因此，凡有經營收入的單位和個人，除另有規定外，都應是城市維護建設稅的納稅人。城市維護建設稅的計稅依據由按流轉稅征收改為按銷售收入征收。改革後，改變了不合理的“七壹”稅率結構，適當調整了稅負，使之成為地方稅制中的骨幹稅種之壹。因此，城市維護建設稅按照產品銷售收入、營業收入和其他收入以及規定的適用稅率計算繳納。城市維護建設稅的稅率為0.5% ~ 1%，由各省、自治區、直轄市人民政府根據當地經濟情況和城市維護建設的需要，在規定的幅度內選擇確定不同地區的適用稅率。(五)土地使用稅土地使用稅原是根據實際占用的土地面積，向城市、縣城、建制鎮和工礦區使用土地的單位和個人征收的壹種稅。此次稅改後，征稅範圍將擴大，除城鎮和工礦區以外的農村非農業生產經營用地也將征收土地使用稅。每平方米土地使用稅也進行了調整，由原來的每平方米0.2 ~ 10元調整為每平方米6 ~ 30元。(六)財產稅財產稅是以財產的價值為征稅對象，向財產所有人計算征收的壹種財產稅。房產稅征收範圍擴大到農村非農業生產經營場所，稅率為1% ~ 3%以房地產評估價值或原值為基礎。(七)車船使用稅車船使用稅是按照在中國境內行駛的車船數量征收的壹種財產行為稅。應納稅額按照稅額標準按年計算分期繳納。(八)企業所得稅企業所得稅是指中華人民共和國境內的企業(外商投資企業和外國企業除外)對其生產經營所得和其他所得征收的壹種稅。企業所得稅從企業實現的利潤中繳納，具體計稅方法留給利潤分配。此外，壹些零星稅種在稅制改革中也有所調整:壹是取消了鹽稅、筵席稅、市場交易稅、牲畜交易稅、特別消費稅、特別燒油稅、獎金稅和工資調節稅，其中特別消費稅和特別燒油稅合並為可以發揮特殊調節作用的消費稅，鹽稅合並為資源稅；二是取消對外商投資企業和外國人征收的城鎮房產稅和車船使用牌照稅，統壹實行房產稅和車船使用稅，適當提高稅率和稅額；三是提高城鎮土地使用稅稅額；四是屠宰稅下放。稅制改革後，稅種由32個減少到18個，稅制結構趨於合理，初步實現了高效簡化。3.根據企業情況，請聯系當地地稅和國稅部門咨詢，或者聘請財務咨詢公司或兼職會計幫妳確定。希望能領養。
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