相關項目描述:
表體項目
該表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算和附加信息四個部分。
“利潤總額的計算”項目應按國家統壹的會計制度計算和填列。執行企業會計準則、小企業會計準則、企業會計制度和不同行業會計制度的納稅人，其數據直接取自利潤表；執行事業單位會計準則的納稅人數據取自收支表；執行非營利組織會計制度的納稅人數據取自業務活動表；執行其他國家統壹會計制度的納稅人應根據本表項目進行分析和填報。
“應納稅所得額的計算”和“應納稅額的計算”項目，除根據主表中的邏輯關系計算的項目外，應通過附表中相應的欄目填寫。
線路描述
1-13行參照企業會計準則利潤表的報表進行編制。
1行“營業收入”:應填報納稅人取得的主營業務收入和其他業務收入合計。本行填報“主營業務收入”和“其他業務收入”的金額。壹般企業納稅人填寫壹般企業利潤表(a 101010)；金融企業納稅人填報金融企業利潤表(a 101020)；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人填報事業單位和非營利組織收支表(A103000)。
第2行“營業成本”項目:填報納稅人主營業務和其他業務發生的總成本。銀行應按“主營業務成本”和“其他業務成本”的金額填列。壹般企業納稅人應通過壹般企業成本明細表(A102010)進行申報；金融企業納稅人填寫金融企業支出明細表(a 102020)；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人通過《事業單位和非營利組織收支明細表》(A103000)填報。
第3行“營業稅及附加”:填寫納稅人在經營活動中發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加等相關稅費。銀行應根據納稅人的相關會計科目填列報表。納稅人不得在其他會計科目核算的銀行重復申報。
第4行“銷售費用”:填寫納稅人銷售物資和提供勞務過程中發生的各項費用。銀行在期間費用明細表(A104000)中填寫相應的“銷售費用”。
第5行“管理費用”:填寫納稅人為組織和管理企業生產經營而發生的管理費用。銀行在期間費用明細表(A104000)中填寫相應的“管理費用”。
第6行“財務費用”:填寫納稅人為籌集生產經營所需資金而發生的融資費用。銀行通過期間費用明細表(A104000)中對應的“財務費用”填列。
第7行“資產減值損失”:納稅人在提取各項資產準備中發生的減值損失，由銀行按照企業“資產減值損失”科目中的金額填報，填報時適用其他會計準則。
第8行:“公允價值變動收益”:申報納稅人將初始確認時以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債(包括交易性金融資產或負債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債)， 以及以公允價值模式計量的投資性房地產、衍生產品和套期保值業務中公允價值變動形成的利得或損失，應當計入當期損益。 根據企業的“公允價值變動損益”，本行(損失以“-”號填列)
第9行:“投資收益”:填寫納稅人以各種方式取得的確認其對外投資的收益或損失。根據企業“投資收益”科目的金額填列；執行事業單位會計準則的納稅人，應根據“其他收入”科目中投資收益的分析金額填報(虧損以“-”號填列)。其他會計準則的執行情況等。
10行“營業利潤”:填報納稅人本期營業利潤。根據以上項目計算填寫。
11行“營業外收入”:填報納稅人取得的與其經營活動不直接相關的收入額，壹般企業納稅人通過壹般企業利潤表(A101065438)填報；金融企業納稅人填報金融企業利潤表(a 101020)；執行事業單位會計準則或者民間非營利組織會計制度的納稅人，通過《事業單位和民間非營利組織收支明細表》(A103000)填報。
12行“營業外支出”:應填報納稅人發生的與其經營活動不直接相關的支出金額。壹般企業納稅人應通過壹般企業費用明細表(A102010)進行費用申報；金融企業納稅人填寫金融企業支出明細表(a 102020)；執行事業單位會計準則或者民間非營利組織會計制度的納稅人，通過《事業單位和民間非營利組織收支表》(A103000)填報。
13行“利潤總額”:填寫納稅人本期利潤總額。根據以上項目計算並填列。
14行“境外所得”:填寫納稅人在不同國家(地區)取得的境外稅後所得計入利潤總額的金額。填寫境外所得納稅調整後所得明細表14欄與11欄的差額(A108010)。
15行“納稅調整增加額”:因納稅人會計處理與稅收法規不壹致而導致的納稅調整增加額。本行在《納稅調整項目明細表》(A105000)中填寫“增加額”欄。
16行“納稅調整減少”:因納稅人會計處理與稅收法規不壹致而導致的納稅調整減少金額。我行在《納稅調整項目明細表》(A105000)中填寫“調減金額”欄。
17行“免稅、減除費用和附加扣除”:填寫稅法規定的免稅收入、減除費用和附加扣除的金額。本行通過免稅、收入扣除和附加扣除清單(A107010)完成本報告。
18行“境外應納稅所得額扣除境內損失”:填寫納稅人根據稅法規定選擇從境外所得扣除境內損失的金額。我行通過境外所得稅收抵免清單(A108000)完成報告。
19行“納稅調整後所得”:填報納稅人納稅調整、稅收優惠和境外所得計算後的所得。
第20行“所得稅減免”:填報所得稅減免的金額。銀行通過所得稅減免優惠清單(A107020)上報，銀行< 0，填負數。
21行“應納稅所得額的扣除”:填寫根據稅法規定應扣除的應納稅所得額。我行將通過《應納稅所得額扣除明細表》(A107030)進行填表。
第22行:“彌補以前年度虧損”:根據稅法規定，納稅人可在稅前彌補的以前年度虧損金額，由銀行根據企業所得稅彌補虧損明細表(A106000)填報。
第23行“應納稅所得額”:金額等於本表第19-20-21-22行的計算結果。此銀行不得為負數。本表第19行或以上各行順序的計算結果為負數，本行金額應填零。
第24行“稅率”:填寫25%的稅率。
第25行“應交所得稅”:本表第23×24行。
第26行“免征所得稅”:填報納稅人按稅法規定實際免征或少征的企業所得稅。本報告由銀行通過所得稅免稅優惠清單(A107040)填寫。
第27行“所得稅抵免”:企業本年度應納所得稅的抵免額。這是銀行通過稅收抵免優惠清單(A107050)填報的。
第28行“應納稅額”:該金額等於本表第25-26-27行。
第29行“境外所得應納所得稅額”:納稅人來源於中國境外的所得，按照中國稅法規定計算的應納所得稅額。銀行通過境外所得稅收抵免清單(A108000)完成報告。
第30行“境外所得所得稅抵免”:填報根據我國境外稅法及相關規定，納稅人應繳納和實際繳納(包括視為已實際繳納)的企業所得稅(允許抵免)。銀行通過境外所得稅收抵免清單(A108000)進行申報。
31行“實際應納所得稅”:填寫納稅人本期實際應納的所得稅。金額等於此表中的第28+29-30行。
第32行“本年累計實際預繳所得稅”:根據稅法規定，填報納稅人在本納稅年度內按月(季)度累計繳納的所得稅，包括根據稅法規定對特定業務預繳(征收)的所得稅，以及由施工企業總機構直接管理的項目部向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅。
第33行“本年應交(退)所得稅”:填寫納稅人本期應交(退)所得稅。金額等於本表第31-32行。
第34行“總機構本年應納(退)所得稅”:申報匯總納稅的總機構，應按照稅收規定在總機構所在地分享本年應納(退)所得稅。銀行根據《跨地區匯總納稅人企業所得稅年度分配清單》(A109000)進行申報。
第35行“本年應交(退)所得稅財務集中分配”:匯總納稅申報的總機構根據稅收規定，集中分配本年應交(退)所得稅。銀行根據《跨地區匯總納稅人企業所得稅年度分配清單》(A109000)進行所得稅申報。
第36行“總機構主要生產經營部門本年應納(退)所得稅額”:填寫總機構主要生產經營職能部門按稅收規定征收的本年應納(退)所得稅額。銀行根據《跨地區納稅人分攤年度所得稅清單》(A109000)填寫。
第37行“本年扣除以前年度多繳的所得稅”，是指納稅人結清以前納稅年度多繳的稅款後，在本納稅年度繳納的所得稅。
第38行“以前年度應納而本年度未納的所得稅”:填寫以前納稅年度應納而本納稅年度未納的所得稅。