清產核資報告
20xx年2月2日至3月30日，新華書店參加了全區新華書店清產核資會議，並結合我店實際情況成立了清產核資領導小組和清產核資辦公室，制定了清產核資實施方案，並於2月9日召開了清產核資會議，我店領導、中層幹部及相關部門工作人員參加了會議。會議主要傳達了區新華書店領導的講話精神，講解了我店清產核資實施方案，並組織學習了相關文件。現將我店清產核資工作情況匯報如下:
壹、清產核資基本情況
(壹)、清產核資工作基準日
我店資產清查基準日確定為20xx年65438+2月31，清查日為20xx年4月15。
(二)清產核資範圍
根據國資委關於清產核資的規定，我店本次清產核資的範圍包括:我店本部、送電壹分公司、送電二分公司、送電三分公司、變電站、大樓、鐵塔廠。
(三)、具體實施清產核資工作
1，成立清產核資領導小組。我店領導對清產核資工作高度重視，成立了以經理為組長，總會計師為副組長，相關處室負責人為成員的清產核資領導小組，主要負責我店清產核資工作的組織、領導和統壹部署。
2、成立清產核資辦公室。我店清產核資領導小組由清產核資組成
辦公室，清產核資辦公室設在我店財務部，財務部長為清產核資辦公室主任，具體負責制定我店清產核資實施方案，組織實施我店清產核資具體工作。
3、成立清產核資工作小組。根據職責分工，我店清產核資辦公室成立了賬面資產清查組、設備(工具)組、材料組和房產組(土地和房屋)。
(1)賬面資產清查組:財務部負責，審計部協助。主要做了以下工作:①負責我店的賬務清理，監督指導我店各單位開展各項賬務清理工作；(2)制定本店清產核資的實施方案及相關規章制度，並組織實施清產核資；③定期召開清產核資協調會，協調各方關系。
(2)設備(工具)組:設備工具部負責，財務部和經理工作部協助。主要工作如下:①清理、登記、清查、核實我店固定資產；(2)對我店固定資產進行整理和編目；(三)清理清產核資檔案。
(3)物資組:物資裝備部負責，財務部協助。主要工作如下:①對我店庫存物資進行清理、登記、清點、核實；(2)組織本店的庫存盤點；(三)清理清產核資檔案。
(4)地產組(土地、房屋):物業部負責，財務部協助。我店清產核資工作從2月9日至3月30日，歷時近兩個月，清產核資辦公室多次召集相關單位和部門人員進行協調。這次驗資的基本環節是實物盤點。實物資產的盤點分為兩個步驟:
壹是我分店的實物資產托管人和我分店的財務人員壹起核對，核對後請盤點人員與財務賬目核對權屬，確定是否是我店的資產；我店向我店提交盤點表後，由財務部進行核對，並派人到工地和材料倉庫進行實地繪圖，發現問題及時整改。在清理過程中，物資保管人員提出了對積壓物資的處理建議，我店成立了內部鑒定小組，對上報的破損物品進行現場鑒定，並提出鑒定意見。我們店這次驗資的重點是債權債務的清算。首先，我們確認往來賬目，清償債權；其次，分析對賬賬齡，找出壹些長期賬，分析原因。損失證據的收集相當困難，於是我多次到我店檔案室求證，壹路到1988的會計檔案中查找原始依據，與當事人和我們的法律顧問了解情況，到工商局，甚至到債務人處取證，了解賬目形成的真實原因，並提出處理建議。
二、清產核資工作成果
1.已確定的資產損失。
①按原會計制度，資產凈損失65，438+09，097，874.57元，其中其他應收款65，438+06，085，253.37元，待處理流動資產65，438+0，265，438+09，469.90元，存貨65，438+0。
②根據《廣西新華書店集團有限公司資產減值準備計提試行辦法》預計資產損失6，264，256.48元，其中:應收款項預計損失4，099，021.24元；長期股權投資預計損失2，65438元+065，235.24元。
2.中介機構審計後的資產損失。
3、申報核銷損失處理方案
治療方案是:
申請核銷損失處置方案的數據為:按原會計制度認定的資產損失金額為65，438+09，097，894.57元，其中申請減少所有者權益65，438+09，097，894.57元。
減少所有者權益的具體處理方法如下:
擬減盈余公積11，391，250.02元；
擬減少資本公積7，249，140.92元；
擬減少20xx年度未分配利潤457，503.63元；
根據《廣西新華書店集團有限公司資產減值準備計提試行辦法》，資產損失預計金額為6，845，196.31元，擬將20xx年初未分配利潤轉入企業作為各項資產減值準備的初始金額，其中:
應收款項預計損失4，099，021.24元；
長期股權投資預計損失2，65438元+065，235.24元。
第三，存在問題
(1)90年代的壹些重大決策沒有書面依據，沒有合同或協議。
(2)多年懸而未決的款項未及時查明原因，未根據相關資料及時追索債權。
(3)合同意識淡薄，沒有按合同辦事的習慣，或者最初的合同、協議條款不嚴謹。
(4)在建工程結算嚴重滯後。
(5)資產管理交叉環節的地方責任不夠明確。
四、整改措施
(1)相關人員要加強對法律法規的學習，增強法律意識和合同意識，嚴把合同關，形成按合同辦事的習慣。
(2)我店重大投資必須經過合法程序，充分論證，經過我店領導集體決策，在權限範圍內謹慎投資。
(3)完善各項管理制度和內部控制制度，制定切實可行、可操作的制度，加強對制度執行情況的監控。
(4)定期和不定期清理債權債務，及時了解資產質量，避免債權回收困難。
(5)嚴格審查和簽訂基建合同，加強基建過程監控，嚴格現場簽證，避免解決糾紛，加快工程結算。
(6)加強對材料物資采購的監管，考慮資金占用、存貨減值等機會成本，盡量避免不必要的存貨損失。
* * *新華書店
20xx年3月30日
第二章清產核資報告模板
第Xx號
×××股份有限公司:
我們接受委托，對XX有限公司(以下簡稱貴公司)以20xx 65438+2月31為基準日的清產核資相關資料進行了審驗。貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是對貴公司在清查資產的基礎上查出的所有資產損失及待出售凈虧損申報處理方案的真實性和合理性發表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正、科學的原則，實施了我們認為必要的審計程序，包括在抽查的基礎上檢查支持資產損失的金額和披露的證據，評價資產損失的整體反映，並根據20xx 65438+2 31核實了資產、負債和所有者權益。我們認為，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。現將清查核實情況及結果報告如下:
壹、清產核資的範圍
根據XX公司決算統計口徑和清產核資工作方案的要求，本次清產核資範圍涵蓋XX公司及其所有子公司(包括下屬機構、分公司、海外子公司等)的全部資產。)，其中:資產總額XX元，負債總額XX元，所有者權益XX元(含實收資產XX元)
二、清產核資的依據
(1)法律依據
1，中國註冊會計師獨立審計準則；
2.國有企業清產核資辦法(令號20xx年9月9日國資委1)；
3、20xx年9月13國有資產評估[20xx]72號關於印發的通知
4.20xx年9月13日《關於印發國有資產評估[20xx]73號的通知》；
5.20xx年9月13日《關於印發國有資產評估[20xx]74號的通知》；
6、20xx年9月18國有資產評估[20xx]78號《關於印發的通知》；
7.2002年7月26日，財政部發布310號文件《關於國有企業執行財政政策的通知》；
8.20xx年9月3日《企業財產損失財務處理暫行辦法》(財企[20xx]233號)；
9.企業會計制度
(2)行為基礎
1，20xx年8月19，國有資產評估[20xx]45號，關於做好執行工作的通知；
2、20xx年9月2日國資評[20xx]58號文件《關於印發中央企業清產核資工作方案的通知》；
3.文件編號×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××× 4.關於印發公司函[20xx]236號的通知
5、清產核資咨詢服務、經濟鑒證和專項財務審計業務協議。
三。資產核實的過程及其實施
1.工作基準日:20xx 65438+2月31。
2.工作開始和結束日期:××年×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日
3.具體實施:
(1)根據SASAC和財政部的有關文件，協助貴公司編制本次驗資工作手冊；
(2)培訓參與專項審計工作的相關人員，協助貴公司開展清產核資的基礎工作；
(3)對貴公司清產核資基準日的原始會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數字的準確性；
(4)檢查、查詢、核實貴公司的債權債務，監督貴公司的現金，抽查貴公司的存貨；
(5)調查、抽查貴公司的固定資產，核實其產權；
(6)協助貴公司根據企業會計準則、企業會計制度和清產核資的要求調整相關賬目，核算執行企業會計制度造成的損失；
(7)根據清產核資政策和相關財務會計制度，對貴公司清理的相關資產盤盈、資產損失和資本損失進行驗證和鑒證；
(8)根據國有資產監督管理機構的驗資批準文件和國家財務會計制度的有關規定，協助貴公司進行賬務調整。(9)協助貴公司編制清產核資後的企業會計報表。
四。清產核資專項審計
1.資產損失的申報與處理在清產核資過程中，妳公司清理的資產損失總額(盈虧平衡後)為××××元。其中，按原制度，資產損失為* * * *，金額為* * *元；根據《企業會計制度》，預計資產損失為* * * * *，金額為* * *元。
2.經我們審計確認的資產損失為* * * *，金額為* *元。其中，按原制度，資產損失為* * * *，金額為* * *元；根據《企業會計制度》，預計資產損失為* * * * *，金額為* * *元。
動詞 （verb的縮寫）清產核資之我見
1.申報待核銷凈虧損的處理
經我們審計，預案確認貴公司核實的凈資產損失和資本損失為人民幣×××元，其中人民幣×××元
(1)扣除未分配利潤××××元；
(2)減盈余公積-公益金×××元；
(3)減去盈余公積-公積金×××元；
(4)減少資本公積××××元；
(5)減去實收資本××××元；經我們審計，確認貴公司按照《企業會計制度》確定的預計虧損總額為人民幣××××。擬轉讓企業20xx年初未分配利潤為人民幣××××××××××××××××××××年×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日
(1)應收賬款預計損失××××元；
(2)短期投資預計損失為××××元；
(3)存貨的預計損失為××××元；
(4)長期股權投資預計損失為××××元；
(5)固定資產預計損失××××元；
(6)在建工程預計損失為××××元；
(7)無形資產預計損失為××××元；
(8)長期債權投資預計損失為××××元；
(9)其他資產預計損失為×××元。
2.審計意見被認可後所有者權益的變化。如果上述申報的資產損失被核準，XXX公司的所有者權益為XXX元，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
我們認為，貴公司的清產核資工作是按照SASAC和財政部的有關文件進行的，所申報的報表及相關資料真實可信，各報表中數據之間的核對關系正確，可以作為資產管理部門審批的依據。
不及物動詞資產損失申報原因分析及處理
1，按原制度認定的各類資產損失簡要分析。
2.淺析盤盈資產的類型及成因。
七。重大事項說明
1.根據清產核資政策，×××公司的子公司可不納入清產核資範圍，其賬面價值為×××××××××××××××××××××××××××年×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日
2.XXX公司下屬子公司因特殊原因不能參與清產核資範圍，經國有資產監督管理機構批準，直接以XXX公司賬面編號作為清產核資結果，需要特別說明；
3.清產核資專項財務審計中發現的可能對XXX公司損失和損失認定產生重大影響的事項；
4.清產核資專項財務審計中發現的XXX公司重大資產和財務問題，以及向XXX公司提出的相關改進建議；
5.在清產核資項目中，對XX公司的主要固定資產和流動資產進行與實際價值偏差較大的重新評估；
6.註冊會計師認為需要說明的其他重要事項。
八。內部控制審計(對企業內部控制體系的完整性、適用性、有效性和執行情況進行評論)
九。報告的使用範圍
上述清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、XXX公司主管部門審查清產核資結果和檢驗清產核資中介機構使用。除法律、行政法規規定外，不得將報告的全部或部分內容提供給其他任何單位或個人，不得在公開媒體上看到。
附件:
1，損失損失明細清單；
2、損失申報核銷項目的損失審核說明；
3、損失證明材料；
4.主審會計師資格證書和中介機構營業執照復印件；
5.其他相關材料。
×××××會計師事務所(蓋章)
中國註冊會計師:
地址:
日期年月