第壹階段:預審階段，所有掛牌公司和新三板公司必須在4月底前披露年報。同時，由於4月份之前有兩個重要節日，分別是春節和清明節，實際年報審核時間不足三個半月。所以壹般情況下，會安排會計師事務所對公司6月5438+01和6月5438+2月的財務報表進行預審。
預審工作，相對容易，不需要準備很規範的底稿，也不需要出具審計報告。這壹階段的工作主要包括了解公司內外部變化，形成風險評估文稿，完成內部控制測試文稿，實施涉及多個主體的詳細測試程序。
詳細測試程序的壹般內容包括:
1.獲取每月銀行對賬單，並進行銀行賬面金額與銀行對賬單的雙向核對；
2.對期末余額較大的應收賬款和金額較大的銷售業務進行詳細測試，獲取銷售合同、發票、出庫單、驗收單等原始憑證；
3.對期末余額較大的存貨、應付賬款、大額款項等采購業務進行詳細測試，獲取采購合同、發票、入庫單等原始憑證；
4、對於增加的長期資產，檢查合同、竣工驗收證明、發票；對在建項目進行詳細測試以獲得合同；
5.核對所有銀行貸款金額並獲取借款合同、抵押擔保合同、銀行借據等。
6.獲取增值稅納稅申報表、企業所得稅匯算清繳報告，整理並編制書號與申報表的核對清單；
7.抽查員工工資發放情況，對比分析同期單位工資波動原因；
8.抽查費用、大額營業外收支和專項事項，獲取相應合同、發票和專項事項的原始資料。比如訴訟事項需要獲取法院裁判文書；政府補貼需要取得相關部門的紅頭文件和收據；
第二階段:庫存接近65438+2月，31之後的壹周是會計師事務所最忙的時候。每個審計員被分配到不同的項目，為不同的公司進行年度報告盤點工作。存貨主要包括:庫存商品盤點、現金盤點、固定資產盤點、在建工程施工狀態現場檢查等。
第三階段:驗證:大部分企業會在65438+10月15左右完成上壹年度的賬務處理。此時，審計人員根據企業導出的末級賬戶余額表向往來賬戶發送信函和樣本，制作信函和憑證，並根據企業提供的地址向往來賬戶傳導信函和憑證；根據企業提供的銀行賬戶信息、理財信息、貸款余額信息，準備銀行確認函，在企業人員陪同下親自到銀行查詢證明或按照企業提供的地址通過快遞寄送信函；
第四階段:現場審核之所以有前三個階段，是為了縮短現場審核的時間，避免財務部門以大量繁重的工作突然崩潰。畢竟公司還是要正常運營的。畢竟在4、5月份之前，公司財務部除了要處理正常的審計，還要申報各種稅收，制定年度預算。壹般企業這個階段的審核需要壹周左右的時間；此次現場審核的內容主要包括:
1.審查預審截止點至資產負債表日的業務；
2.準備實質性的程序文件，就審計過程中發現的問題與公司財務和管理層進行溝通；
第五階段:內部整理的最後階段，當所有的野外工作結束後，需要回所整理論文，用紙質論文核對審計報表；列出需要補充的信息，供企業補充。當審計報告初稿完成，底稿差不多完成時，需要送到風控部門審核；審核完成後，根據審核結果，繼續修改稿件和補充材料；最後，待所有未決事項解決後，即可出具審計報告。
這裏只是簡單介紹壹下審計的五個階段。在實際審計過程中有很多細節或者突發情況需要註意。如果妳對這些感興趣，想和我分享，歡迎妳今天關註我的頭條號“財經奧迪”。有問題請在評論區評論或者私信我。謝謝妳。