二、當前我國企業資金管理存在的問題，眾所周知，要想管理好現金，首先要分析現金使用過程中存在弊端的原因，以便更好地加以改進。？
(1)現金隨意使用，交易非常頻繁。我國現金管理條例和企業內部控制管理辦法明確規定，企業現金使用範圍壹般用於企業發放工資、獎金、購買農副產品、支付各種福利、日常小額管理費等零星支出。此外，企業之間的各種經濟往來必須通過銀行轉賬結算。然而，在實際工作中，壹些企業為了個人的利益，將現金專門用於貨幣交易。如果有的企業產品非常緊俏，在銷售時往往會提出非現金銷售。這樣做的目的是加速本企業的資金周轉，避免壞賬等管理混亂；有些企業為了省錢，提出了當場現金交易，壹次性付清全款的銷售模式，目的是大大減少貨款，緩解自己企業的現金使用量。從表面上看，上述現金的大量使用暫時緩解了企業的經營狀況，但從長期來看，由於企業沒有最佳的現金持有量，影響了企業的機會、管理、短缺等成本的最佳組合，不利於企業投資決策安排和長期發展戰略的實現，也阻礙了企業的正常生產和發展。？
(2)企業間相互支出現象非常嚴重。我國《會計法》也明確規定了日常收支的會計處理方法。企業不能用“用收入抵支出，用支出抵收入，互相混淆”的錯誤會計方法。要用收支兩條線做賬，目的是監督企業非法逃稅，合理監督企業正常生產經營。然而，大量企業為了逃避銀行的信用債務和稅務機關的執法監管，在銀行之外進行大量的現金流通活動。企業之間，妳中有我，我中有妳相互勾結進行這種暗箱操作的裙帶行為，相互為對方保守秘密。這種行為看似互利，實則影響了國家的貨幣回籠，使得國家的貨幣數量沒有得到真實的體現和有效的控制，最終影響國家的宏觀經濟調整策略，從而影響各企業的經濟政策，最終影響企業的經濟效益，甚至企業後續的發展壯大。？
(3)保險櫃裏的白條比現金多。所謂白條，就是沒有法律效力。現金收支沒有合法的發票和收據，收據或白條都是白紙寫的。雖然沒有法律效力，被國家嚴格禁止，但它在今天大量存在於企業中。企業領導為公私應酬寫借條，內部員工出差借錢或購買少量商品，為簡單賬務處理寫借條，部分員工偷偷寫借條私用，出納用長期借條私用占用企業現金等。以上行為從幾百元到幾萬元不等，甚至幾十萬、上百萬。時間上，少則幾天，多則沒有日期。最終公司資金無法收回，最後公司陷入困境。這類案件在全國各地時有發生，不勝枚舉。血的教訓警示我們，它給企業帶來了巨大的經濟損失，給國家帶來了巨大的災難，給企業和社會都帶來了巨大的負面影響，嚴重阻礙了企業正常的生產經營活動和社會安定團結的和諧氛圍。？
大多數企業都存在小金庫。小金庫俗稱企業表外公款。它是由企業以個人名義將企業的公共資金存入銀行而形成的。由於個人儲蓄具有“自由存取”的便利條件，保證了企業壹切不合理的收支都方便使用，銀行也為了自身利益“睜壹只眼閉壹只眼”，導致小金庫越來越多。壹些企業。它在時間上有很長的歷史，而且不是長久就能治愈的。而且愈演愈烈，有擴大的趨勢。手段越來越隱蔽，手段越來越先進。嚴重影響了國家經濟的正常運行。？
3.針對目前中國企業現金管理存在的問題，應該采取哪些措施？
(1)建立健全出納崗位責任制，全面提高相關業務人員的綜合素質。出納工作是財務工作的第壹個環節，也是最重要的崗位之壹，是做好財務工作的第壹關。因此，出納人員的綜合素質和業務能力將關系到財務工作的整體質量。因此，《企業內部控制管理規範》規定，考核出納崗位工作的第壹標準是敬業、德才兼備、以德為先。正因為如此，企業要把責任心強、品德優秀的財務人員安排在出納這個重要崗位上，定期組織他們進行繼續教育培訓，參加各種有助於提高業務技能的活動，讓他們與外部環境有更多的接觸，增強責任感和使命感。同時也能自覺抵制各種違法行為。對於這壹重要崗位，企業要更加重視，實行專人管理，杜絕合並管理方式，經常進行輪崗制度。這樣既能避免舞弊的發生，又能合理有效地做好重要崗位的相互牽制。同時也提高了財務人員的綜合業務能力。？(2)正確合理使用現金，合理確定最佳存儲容量，提高現金利用率。壹是加強企業領導和有關負責人員對現金的含義和現金在企業中的作用的認識，使他們了解合理、恰當地持有現金所帶來的好處，持有過多現金所帶來的生產成本和機會成本的增加，以及企業缺乏現金所造成的資金斷裂和癱瘓的嚴重後果；其次，通過案例警示他們企業大量使用現金帶來的資產流失和個人帶來的不安全感；再者，全面解釋現金的合理使用，不僅可以促進各類企業的經營，還可以有效調節各類企業資金短缺的惡性循環。這不僅為企業的良性循環註入了動力源，也積極推動整個社會的經濟向正規方向發展；最後，國家還應修訂壹些過時的現金使用規定，如庫存現金、現金交易限額等，使現金管理適應當前社會市場體系下的經濟發展規律，以滿足企業正常經營的現金需求。？(3)建立健全現金監管體系。眾所周知，沒有規則就沒有方圓，所以壹切都應該有章可循，有據可依。這是做好壹切的前提。現金管理也要制定科學完善的全過程控制體系，這是做好現金管理的基礎和準則。因此，首先要在企業內部設立資金控制部門，特別是加強現金的管理，平時對現金的日常結算進行審計，檢查賬目與事實的壹致性，監督企業的白條，對上述問題從嚴處理，做到責任在人，罰得其所，獎得其所。同時，獎懲結果公開，既幫助了個人，也教育了大家，堵住了很多重大隱患，更有利於現金管控。此外，企業外部的監管部門也應該聯合執法。比如稅務部門、財務部門、審計部門、法律部門深入企業，仔細核查企業往來賬戶的業務流程，企業與銀行之間的現金流入流出情況，以此為基礎有效查處企業之間坐收漁利的情況。同時也可以考察企業和銀行串通私下設立小金庫的情況，然後通過法務部門的審核。能及時堵住企業坐支、私設金庫、白條還債等違法違規現象，能盡快將上述重大隱患消滅在萌芽狀態，對企業、社會、國家都是有利無害的，促進了企業戰略目標的實現。？
四、結論？總之，在當今的市場經濟體制下，企業要想占領市場，持續生存和發展，就必須做好資金的管理，特別是現金的使用，因為做好現金的管理，是提高資金利用率，加快資金周轉率，保證有效現金發揮最佳作用的重要途徑和手段。也是企業實現成本最小化、利潤最大化、整體最優化的重要舉措。