小微企業財稅知識

1.小微企業稅收

合理規劃提高企業利潤

小微企業的經營目的是利潤最大化，而利潤既是企業經營發展的基本保障，也是企業經營業績的重要指標，這就決定了企業必然會想盡辦法降低成本，以獲取更高的利潤。在各種納稅方案中，企業稅務會計通過事先籌劃，對采購、生產經營、利潤分配等財務活動進行合理決策，利用國家法律法規進行積極的稅務籌劃，既保證了企業履行利稅義務，增加“造血”能力，減輕稅負，又提高了企業的稅後利潤，實現了企業的持續健康發展。能準確計算各種應納稅額並申報納稅。

提高涉稅工作效率，降低人力成本

因為不同的企業執行不同的會計制度和會計準則，不同的行業需要執行不同的稅率。中航信軟件的稅務核算系統根據企業的不同稅種，預先預設不同的稅率，收集各種稅種產生的相關業務數據作為依據，納入國家稅法體系和實施細則設置計稅依據，並嵌入快捷的計稅公式，降低稅務核算的人工差錯率，降低企業的人力成本，有效提高稅務核算的效率。對於小微企業來說，稅收管理是企業管理中非常重要的內容。隨著市場經濟的規範和完善，稅收管理在企業競爭中的作用越來越重要。小微企業稅收管理應圍繞稅收管理的方法和措施，加強稅法知識的學習，進壹步提高納稅意識。在掌握稅法理論知識的前提下，利用稅收優惠、稅收籌劃等壹些合理合法的避稅手段，降低企業經營成本，提高財務管理水平，最終提高企業競爭力。

在市場經濟條件下，市場競爭激烈。小微企業為了自身的生存和發展，必須做好生產經營和財務管理工作，規避風險，獲得最佳的經濟效益。航信軟件與國家涉稅系統進行信息傳遞和要素接續，處理多種稅種(如增值稅、所得稅、營業稅、消費稅、關稅、出口退稅等。)參與企業的經營過程。不僅可以計算申報納稅的各種應納稅額，還可以對企業的會計、票證、經營、核算、納稅等進行評價，從而更好地幫助企業正確執行國家稅收政策，進行整體經營規劃和納稅。納稅評估模型是納稅人申報信息生成涉稅指標的基礎，是實現行業指標和涉稅指標有機結合、相互制約的特定行業數據模型。通過行業代表性企業的生產工藝、生產流程和經營特點，計算出單位產品能耗、輔助材料消耗、計件工資等指標參數，再運用投入產出法、關鍵成分控制法、單位產品能耗計算法、計件工資控制法等方法，計算出產品產量或銷售額的線性公式或表格，從而分析企業的生產經營規律和對各種因素的依賴關系，進行全面準確的科學分析和行業指標監測。

為了讓小微企業更具挑戰性，航新軟件選取有生產經營規律的工業企業，選取計算產品產量或銷售額的關鍵指標，建立納稅評估模型進行量化分析，進壹步提高稅源企業的科學化、精細化管理水平。稅務師在進行納稅評估時，在企業內現場采集電費、原材料消耗等相關信息並輸入模型，從而準確計算企業的產品產量或銷售額，避免重復無效勞動，提高企業的工作效率。該模型的應用激發了財稅人員加強學習的積極性。隨著生產技術的提高，評估模型的相關參數會發生變化，這就要求稅務師不僅要學會應用模型分析，還要加強自己的數學、經濟、企業管理等方面的學習，根據實際情況對模型參數進行修正計算，保證企業納稅評估的準確性。

為加強後續管理，確保優惠政策真正落實到符合條件的小型微利企業，稅務總局將對小型微型企業享受的優惠政策進行抽樣檢查，抽樣數量原則上不低於本地區小型微利企業總數的2%。

2.稅收知識

稅收:是國家為了實現其職能，依據法定標準無償取得財政收入的手段，是國家憑借政治權力參與國民收入的分配和再分配而形成的特定分配關系。

稅收概念的要點可以表述為五點:

1.稅收是財政收入的主要形式；

2.稅收分配的基礎是國家的政權；

3.稅收是法律確立的分配關系；

4.稅收以實物或貨幣形式征收；

5.稅收有三個基本特征:強制性、無償性和固定性。

稅收有三個主要功能:

1.籌集國家財政收入是稅收的基本職能。國家憑借政治權力，利用稅收從國民收入中提取壹部分社會凈收入，以保證國民經濟的再生產。

2.經濟的作用。稅收在提高國民收入的同時，可以調節社會資源在不同經濟部門、不同地區、不同單位和個人之間的分配，以實現社會發展的經濟目標。

3.監督職能。稅收分配涉及生產、流通和分配的所有領域。通過收入的增減，稅源的變化敏感地反映出國民經濟的發展變化趨勢，並采取各種有效措施促進社會的正常生產。

3.小微企業稅收籌劃有哪些？

稅收籌劃。充分利用稅收優惠政策:近年來，國家出臺了壹系列支持小微企業發展的稅收優惠政策。

如何充分利用相關政策，是小微企業需要研究的重要課題。這些常見的稅收優惠政策，如從事農、林、牧、漁業項目的小微企業的收入，可按國家規定免征或減征企業所得稅；技術轉讓、技術開發業務及相關的技術咨詢、技術服務業務所得，免征營業稅；2065438+2004年9月30日前，小微家政服務企業中的雇員家政服務員提供家政服務取得的收入，免征營業稅。

此外，國家規定提供國際運輸服務的小微企業免征營業稅。對符合條件的節能服務型小微企業實施合同能源管理項目取得的營業稅應稅收入，暫免征收營業稅。

稅收籌劃2。把握稅法具體條款:小微企業在按照小企業會計準則進行會計政策選擇時，應把握稅收法律法規的具體條款。例如，《中華人民共和國國家稅務總局關於企業所得稅應稅所得稅務處理若幹問題的公告》第八條明確規定:“根據企業所得稅法第二十壹條規定，企業根據財務會計制度規定，在財務會計處理中實際確認的費用，未超過企業所得稅法及相關稅收法規規定的稅前扣除範圍和標準的，可在企業實際會計處理中確認的費用，在企業所得稅前扣除，以計算其應納稅所得額。

因此，在計算小微企業應納稅所得額時，小企業會計準則與稅收法律、行政法規的規定不壹致的，應當按照後者的規定計算。小微企業按照小企業會計準則確認的費用未超過稅收法規規定的標準和範圍(如折舊年限的選擇)的，在稅務處理上不得按照小企業會計準則確認的費用進行調整，以利於稅收征管。

根據這壹征管原則，小微企業在選擇會計政策時，應盡可能選擇稅收法律法規允許的最高費用扣除標準(如最短折舊年限)。稅收籌劃。規範會計行為:小微企業會計人員應按照《小企業會計準則》的要求規範會計行為。

首先，只有規範核算，小微企業才能達到查賬征收的要求，才能避免因盈利能力差甚至虧損而繳納企業所得稅的不公平現象。其次，核算不規範會給小微企業造成損失。

比如稅收法規規定，小微企業的技術開發費用，符合條件的可以抵扣。但在會計核算中，如果會計人員不單獨核算技術研發場所和設備的折舊，就會造成加計扣除時損失金額最大的項目。此外，稅收法規中的許多條款依賴於標準化的會計信息。

比如企業所得稅法規定，公益事業的捐贈支出，在年利潤總額12%以內的，允許在計算應納稅所得額時扣除。“年度利潤總額”是指小微企業按照《小企業會計準則》的規定計算的大於零的金額。

如果核算不規範，“年利潤總額”就沒有依據。稅收籌劃。取得合法有用的憑據:我國稅務機關實行“以票控稅”，小微企業所有支出必須取得合法憑據，否則不能稅前列支。

比如，壹些小微企業由於內部管理不規範，以為買東西沒有發票會便宜壹些，殊不知如果拿不到合法的稅務發票，可能會付出很高的代價。比如，他們用10000元購買辦公用品，無發票支付9500元，有發票支付10000元，結果就是少交500元，多交2500元企業所得稅。再如，對於通過公益性社會組織發生的公益性捐贈支出，小微企業必須取得省級以上(含省級)財政部門印制並加蓋受贈人印章的公益性捐贈票據，或者加蓋受贈人印章的非稅收入壹般繳款收據，方可按照規定進行稅前扣除。

此外，小微企業運輸費用按7%的扣除率計算。允許計算進項稅抵扣的運費發票，必須填寫完整並與購貨發票所列相關項目相符，否則不予抵扣。

允許抵扣的運費結算單是指運輸單位開具的加蓋全國統壹發票監制章的運費票據。貨運發票應當分別標明運雜費，未單獨標明並合並為運雜費的不得扣除。

以上是本文的全部內容，希望對妳有所幫助。

4.小微企業標準稅收優惠政策

小微企業標準稅收優惠主要體現在稅收方面:按月納稅，月銷售額5000-20000元或按次納稅，日銷售額300-500元，達不到起征點的免征增值稅。

各省、自治區、直轄市財政廳(局)和國家稅務局在規定的範圍內，根據實際情況確定本地區適用的起征點。壹、個體工商戶和個體增值稅起征點政策主體1在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工修理修配勞務、進口貨物、銷售勞務、無形資產或者不動產的個人。

優惠內容按月納稅的，月銷售額5000~20000元或按次納稅，日銷售額300~500元。未達到起征點的，免征增值稅。各省、自治區、直轄市財政廳(局)和國家稅務局在規定的範圍內，根據實際情況確定本地區適用的起征點。

該優惠政策的適用範圍僅限於個人(指個體工商戶和其他個人)，但不適用於登記為壹般納稅人的個體工商戶。有增值稅的小規模納稅人，其銷售額不超過限額的，免征增值稅。主體二:在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工修理修配勞務以及進口貨物、銷售勞務、無形資產或者不動產的增值稅小規模納稅人。

2017 12 31之前，月銷售額2萬元(含)至3萬元(按季繳納9萬元)的單位和個人暫免征收增值稅。按季度申報納稅的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足壹個季度的，以實際經營月份為基數計算當期可享受小微企業增值稅免稅政策的銷售定額。

享受條件本優惠政策適用於增值稅小規模納稅人(包括企業和非企業單位、個體工商戶和其他個人)。增值稅小規模納稅人應分別核算貨物銷售額、加工修理修配勞務銷售額、銷售服務和無形資產銷售額，可享受暫免小微企業征收增值稅的優惠政策。

5.小微企業增值稅有哪些稅收優惠政策？

《中華人民共和國國家稅務總局關於小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014第57號)明確，月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的增值稅小規模納稅人(含個體工商戶、其他個人、企業、非企業單位)可享受免征增值稅優惠政策。

納稅期為1個季度的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的，免征增值稅。《中華人民共和國國家稅務總局關於營業稅改征增值稅試點稅收征管問題的公告》(國家稅務總局公告2006年第2065438+23號)明確，增值稅小規模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、銷售勞務和無形資產應分別核算。

增值稅小規模納稅人銷售貨物並提供加工修理修配勞務，月銷售額不超過3萬元(按季繳納9萬元)，銷售服務和無形資產月銷售額不超過3萬元(按季繳納9萬元)，從5月1、2065438+2月365438+。按季度申報納稅的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足壹個季度的，以實際經營月份為基數計算當期可享受小微企業增值稅免稅政策的銷售定額。

按季納稅的增值稅小規模納稅人，2016年5月、6月增值稅應稅銷售額中，2016年7月申報納稅時，貨物、勞務、無形資產銷售額不超過6萬元的，可享受小微企業暫免征收增值稅的優惠政策。還有的個人以預付款的形式出租不動產，提前獲得的租金收益可以在預付款對應的租賃期內均分。共享後月租金收入不超過3萬元的，小微企業可享受免征增值稅的優惠政策。

6.小微企業有哪些稅收優惠？

目前小微企業稅收優惠政策主要有兩種:1。

企業所得稅優惠(1)稅收優惠。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條的規定，對符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條明確了小型微利企業的定義，小型微利企業是指#國未限制或禁止的行業且符合下列條件的企業:工業企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人員不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過654.38+00萬元。(2)應納稅所得額低於6萬元的減半征收。

根據《中華人民共和國國家稅務總局財政部關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號)，符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定。以及相關稅收政策規定的小型微利企業，2012 10至2015 12 310年應納稅所得額低於6萬元(含6萬元)的小型微利企業所得稅按50%計入應納稅所得額。

需要註意的是，以下三類企業即使符合相關指標，也不享受小型微利企業減免稅待遇:①《中華人民共和國企業和國有企業所得稅法實施條例》第九十二條明確規定，從事國家限制或者禁止的行業的企業，不享受小型微利企業減免稅待遇。②經批準征收所得稅的企業不能享受小型微利減免稅優惠。財政部《中華人民共和國國家稅務總局關於落實企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2009〕69號)規定，企業所得稅法第二十八條規定的小型微利企業待遇，適用於具備建帳計算應納稅所得額條件的企業，按照《企業所得稅核定征收辦法》(國稅發〔2008〕30號)繳納。

在滿足準確核算應納稅所得額的條件之前，適用稅率不適用於小型微利企業。③非居民企業不能享受小型微利企業的減免稅優惠。《中華人民共和國國家稅務總局關於非居民企業不享受小型微利企業優惠政策有關問題的通知》(菇稅函〔2008〕650號)規定，企業所得稅法第二十八條規定的小型微利企業，是指在我國境內以企業全部生產經營活動產生的收入為企業所得稅納稅義務人的企業。

因此，小型微利企業所得稅優惠政策不適用於僅對來源於中國的所得負有納稅義務的非居民企業。2。

印花稅優惠《財政部國家稅務總局關於金融機構與小微企業簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅[2011]105號)規定，從2011、11至2014、10

7.小微企業有哪些稅收優惠政策？

優惠政策:根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

財政部《中華人民共和國國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號)規定:自2012 1至2015 65438。財政部《中華人民共和國國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2014]34號)規定:2016年10月2014日至2016年2月31日，按年度納稅。

企業所得稅小型微利企業的判定標準合格小型微利企業，是指從事國家不限制或禁止的行業，並符合下列條件的企業: (壹)工業企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人員不超過100人，資產總額不超過3000萬元；(2)其他企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過10萬元。年度應納稅所得額是指企業在每個納稅年度的收入總額，扣除非應稅收入、免稅收入、各項扣除和以前年度允許虧損後的余額。

在小型微利企業條件下，“職工人數”按全年平均職工人數計算，“總資產”按年初和年末平均總資產計算。

8.2019小規模稅收優惠政策

目前，比較好的小規模稅收優惠政策有:

財稅[2065 438+09]13號文件進壹步支持小微企業發展。現將實施小微企業普惠性減免稅政策的有關事項通知如下:

1.月銷售額在65438+萬元(含)以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

2.小型微利企業年應納稅所得額不超過654.38+0萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過654.38+0萬元但未超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。

上述小型微利企業是指從事國家未限制或禁止的行業，同時符合年應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件的企業。

此外，國務院常務會議今天推進減稅措施，小微企業、個人和其他個人增值稅起征點提高到65438+萬。

壹是大幅放寬小型微利企業可享受企業所得稅優惠的標準，同時強化所得稅優惠政策。小型微利企業年應納稅所得額分別不超過654.38+0萬元和654.38+0萬元至300萬元，減按25%和50%計算，使稅負降至5%和654.38+00%。調整後的優惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業，其中98%是私營企業。

二是對主要包括小微企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人，將增值稅起征點從月銷售額3萬元提高到65438+萬元。(哈哈，這個不錯。只要是增值稅小規模納稅人，月銷售額在65438+萬元以下的就免征。)

三是允許各省(區、市)在50%以內減免資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加等地方稅。

四是擴大對初創科技型企業投資的優惠政策範圍，讓投資此類企業的創業投資企業和天使投資個人有更多的稅收優惠。