什麽是隱性稅收？

我有壹篇關於中國稅收現狀的文章。希望對妳了解隱性稅收有所幫助！

A先生可能是我，也可能是妳，也可能是任何人。他是中國最普通的三口之家的丈夫和父親。

香奈兒香水100 mlchanelco的市場價格是1480元。這個價格實際包含17%增值稅251.6元，30%消費稅444元，城市維護建設稅48.7元。壹款售價1480元的香奈兒香水，已繳稅744.3元，已超過商品半價。

在西方，“納稅人”的概念等同於“公民”，突出了納稅人對政府的義務和權利。在以流轉稅為主體稅種的中國，很多“稅”都隱藏在商品的價格中。A先生和大多數人壹樣，不知道自己什麽時候在“交稅”。只是突然，他想做些改變。

那是今年五月，壹個很普通的下午，A先生剛從他的留學顧問鄭瑩瑩的辦公室出來。A先生的兒子在上小學，他希望幾個月後直接送兒子去美國讀書。鄭瑩瑩讓他準備壹些材料，包括個人職業證書、銀行存款...和稅單。

“妳為什麽要稅單？”A先生不解。鄭瑩瑩告訴他，現在很多人的收入證明都是水分，只有稅單才是最可靠的。這樣壹件小事，似乎突然觸動了a先生，他打算了解壹些稅務方面的知識，以彌補自己在這方面的粗心。

瀏覽了N個網站後，A先生發現了壹些奇怪的東西。在稅收立法權和稅收征收權高度集中於國家層面的中國稅制下，“我們現在有幾個稅”這個問題沒有統壹的答案。

財政部網站稱:“目前我國共有19個稅種，其中16個稅種由稅務機關征收，關稅和船舶稅由海關征收……”之後將這19個稅種的名稱壹壹列出。

在中華人民共和國國家稅務總局網站上，“稅收公示”壹欄中介紹:“目前我國共有增值稅、消費稅、船舶噸稅、固定資產投資方向調節稅等20個稅種，其中17個稅種由稅務機關征收。”

也就是說，財政部說中國有19個稅種，而國家稅務總局說有20個。包括北京地稅局在內的更多網站也表示:“我國稅制共有25種稅種，按照性質和功能大致可以分為八大類……”還包括沒有立法的遺產稅和已經取消的農業稅。

今年7月，國內某媒體對此進行了曝光，中華人民共和國國家稅務局和北京市地方稅務局網站上的稅務系統信息隨即被更改，與財政部發布的19稅的說法壹致。報道稱，“負責稅收征管的稅務部門工作人員的回答也各不相同:有的說有30多種，有的說有20多種；有的拿出相關資料，想壹壹列舉，但邊說邊發現內容已經過期..."

“稅收這麽大的問題，主管部門沒有統壹說法。下面的稅收不是亂七八糟的嗎？”2010至9月，全國稅收總收入55957.37億元，同比增長24.2%。A先生現在已經決定關註這個問題，了解他交了哪些稅，但是不能讓別人動他的稅單。

我很高興我賺了錢，但是...

許澤忠(廣州)葡萄酒經銷商

6年前，廣州酒館在廣州天河天潤路開業，銷售進口葡萄酒，主要是法國葡萄酒。

“每瓶酒有三種稅，關稅14%，消費稅10%，增值稅17%。進口葡萄酒的稅比進口烈酒(如幹邑和威士忌)的稅低，但已經相當高了。自2007年底以來，我的葡萄酒業務在廣州的年銷售額增長了約10%。如果稅收更輕，我們的價格可以定得更低，生意肯定會比現在好。”攝影_桑田

經過壹番周折，A先生終於從主管他單位的地稅局拿到了壹張稅單。他目前稅前月薪1.8萬元。扣除社會基本保險後，稅單顯示，他的月納稅額為2337.64元，年納稅額為28051.68元。假設以這個收入水平為標準，我工作了35年，繳納的個人所得稅已經接近654.38+0萬元。

A先生突然覺得有點肉痛。他看著街上的市政工程和環衛工人...而且第壹次，他真的覺得這壹切都是我付出的。財政部數據顯示，20101至9月，我國個人所得稅實現371649億元，比去年增長21.5%。

A先生還有壹個問題:如果有兩種情況，壹種情況，我是單身貴族，月收入65，438+08，000元，扣稅後可以很好的應付生活；而如果我是壹個家庭唯壹的經濟來源，年邁的父母長期臥病在床，要求我每月繳納近2500元的個稅，是不是太殘忍了？

事實上，在美國，常規個人所得稅的起征點因納稅人的申報狀況、家庭結構、個人情況而異，沒有統壹的標準。也就是說，美國的個人所得稅是按照家庭的實際支付能力來征稅，而不是按照總收入來征稅，更能體現按能力征稅的原則。

我國現行的稅制，只要月收入超過起征點，無論家庭負擔如何，都要繳納壹樣的稅，即“壹刀切”地按個人征收所得稅。這與稅務機關在稅收征管能力上還無法掌握納稅人的真實信息不無關系。

國家稅務總局所得稅管理司副司長劉麗堅說:“家庭聯合申報必須具備很高的條件:壹是全社會納稅意識的法制環境很好；二是稅務機關的征管水平非常高；第三是這個國家的稅制應該實行綜合稅制還是混合稅制模式。”

所謂綜合稅制模式(或混合稅制模式)，就是個人要對自己的全部收入算壹個總賬，然後找到壹個通用的適應性稅率。A先生從美國親戚那裏了解到，在美國，每個人都有壹個與身份證相對應的稅號，各種個人所得稅都會記錄在這個稅號裏。從奧巴馬到小時工，無壹例外。但這不是正式的納稅。

每年元旦過後，員工都會收到雇主發來的W-2表，上面列有各種收入和稅收減免。然後，在4月15日之前，納稅人向美國國稅局提交正式納稅申報表。表格中的信息包括納稅人身份、贍養人數、全年國內外總收入等。看應稅和代扣稅的區別，多退少補。

A先生想到了壹個很直觀的例子。他的弟弟在上大學。暑期在壹家日報社工作壹個月，工資3000元，按440元繳納個人所得稅(註:壹次性勞務報酬的稅率為20%，其中不足4000元應以800元為計稅基數扣除)。但其他月份，哥哥沒有收入。也就是說，我弟弟的月平均收入低於300元，但是按照我國現行的稅制，也就是月收入低於300元也要繳納所得稅。

A先生的碩士論文已出版成書。當時領取稿酬2萬元，按照現行稿酬稅率，需繳納2240元(註:稿酬不足4000元的個人所得稅=(每次取得的收入-800元)×20%×(1-30%)；超過4000元的個人所得稅額=[每次收入×(1-20%)]×20%×(1-30%)。事實上，他花了兩年時間才完成這本書。如果每個月分攤，月收入不到1000元。

從事建築、裝修、銷售等行業的勞動者也是如此。他們每個月都沒有固定的勞動報酬，但是按照壹個月的收入對壹次性勞動報酬征稅，顯然是不科學的。

這類似於我國現行的年收入654.38+0.2萬元以上的個稅個人申報制度，但覆蓋範圍需要擴大到所有人。截至2009年3月31日報告期末，全國已有2689150人到稅務機關進行2009年度個人納稅申報，應納稅額1642萬元，退稅額5300萬元。

所得稅是壹種“直接稅”，容易造成A先生的“稅痛”。但A先生不知道的是，1到今年9月的個人所得稅只占中國稅收總額的6.6%。大部分由個人承擔的間接稅，還隱藏在潛移默化的經濟行為中。

老婆，妳的臉為中國交了多少稅？

蘋果(上海)白領

蘋果使用的香奈兒香水100 mlchanelco市場價格為1480元。蘋果不明白這個價格其實包含了17%增值稅251.6元，30%消費稅444元，城市維護建設稅48.7元。壹款售價1480元的香奈兒香水，已繳稅744.3元，已超過商品半價。攝影_劉玲

2001，王府井書店曾經為消費者打造了壹個非常貼心的小舉措。購物小票上分別列了價格金額和稅額。比如標價100元的書，收據上明確註明:售價87元，稅額13元。其實在國外，每壹筆消費支出的稅都印在小票上是很常見的現象。

沒想到這種做法遇到了麻煩，很多消費者質疑為什麽買書要交稅。書店會把企業稅轉嫁給消費者嗎？最終王府井書店惱羞成怒，放棄了對購物者進行納稅人教育的機會。連學者都無法理解他們在消費活動中的納稅行為，更別說其他商品了。

A先生和他的妻子都喜歡看書，他們經常給孩子買壹些課外書。他們幾乎每個月都去書店。就在前幾天，他們搬回了十幾本書，花了近壹年的500塊錢。A先生還挑選了另外三張總價200多元的CD。

在700元人民幣的消費總額中，A先生為我國貢獻了約100元的增值稅(500×13%+200×17%，圖書增值稅稅率為13%，電子音像制品增值稅稅率為17%)。

所謂增值稅，就是對原材料到產成品過程中的每壹個增值環節征收的稅。比如書，從生產壹張張紙開始，然後作者壹個壹個寫幾十萬字，再到出版社去增值。增值稅基本稅率為17%，A先生每月購物支出約4000元，因此其每月增值稅支出超過600元。

我厭倦了購物，所以我們去餐館吃飯吧。先生喜歡日本食物，而他的妻子喜歡必勝客的披薩。每餐消費壹般在200元左右，含5%營業稅，將近10元。

“交了增值稅，還要交營業稅嗎？”a先生被這些名字弄得暈頭轉向。讓我們看看稅法制定者是如何區分這兩種稅的。營業稅適用的典型行業包括交通運輸、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂和服務。

也就是說，購物要交增值稅，看電影吃飯打羽毛球要交營業稅。雖然營業稅是直接向企業征收的，但這些稅收最終會轉化為售價，轉嫁給消費者。A先生每個月在這些方面花費近3000元，每月營業稅(5%)差不多是150元。

值得註意的是，個人銷售不動產也要繳納營業稅，稅率為5%。去年，A先生以654.38+0.5萬元的價格出售了他購買的壹套房產。他必須繳納75000元的營業稅和45000元的個人所得稅(胡教授指出，稅法規定，銷售房地產的所得稅是差價的20%，但通常是按照銷售價格的654.38+0%-3%繳納)。

綜合來看，2009年對營業稅收入貢獻最大的五個行業分別是:房地產業、金融業、租賃和商務服務業、建築業、信息傳輸業、計算機服務業和軟件業。

此外，我國還對某些消費品和消費行為征收消費稅。在這裏，消費稅的作用不僅是國家組織財政收入的手段，還可以調節市場的供求，引導消費方向，緩解社會成員之間的分配不均。可見，很多奢侈品或者不利於環保的商品都是消費稅的重點對象。

目前征收消費稅的商品有煙、酒、鞭炮、化妝品、貴重珠寶玉石、高爾夫球桿、高檔手表、遊艇、木質壹次性筷子、摩托車、汽車等。* * *有13個稅率，從3%到56%不等。

比如目前高檔化妝品的稅率是30%。A先生的妻子剛剛在屈臣氏購買了露得清全套護膚品和雅詩蘭黛眼霜，花費近1000元，其中消費稅高達300元。而且這些化妝品差不多兩三個月就用完了。“還好我自己不抽煙不喝酒。”A先生高興地說，他家現在平均每月消費稅支出200元。

壹天晚上，A先生躺在床上，看著妻子在梳妝鏡前做護膚。他不禁感嘆:“老婆，妳這張臉給國家交了多少稅啊？”

在中國這個以流轉稅為主體稅種的國家，“稅”隱藏在商品的價格中，所以大多數人只知道自己幾乎每天都在“買東西”，不知道自己買東西其實是在“交稅”。“我早就習慣了含稅的價格。現在告訴我商品免稅價格，我不習慣。”a先生說。

2010至9月，國內增值稅實現1532563萬元，占稅收收入的27.4%；營業稅收入835661億元，占稅收總額的14.9%；消費稅收入4693.8億元，占稅收總額的8.4%。

實際上，在這三種稅的基礎上，我們每壹次消費行為都要繳納1%-7%的城市維護建設稅。比如在市區，買壹張光盤需要100元，其中增值稅17元，城建稅1.19元(17×7%)。

A先生的“唐僧肉”

小黑(上海)白領

小黑剛剛買了壹套近90萬的二手小戶型商品房，單價1.8萬/平米，總面積50平米。這個房價實際包含土地增值稅654.38+0.9萬元，營業稅4.5萬元，城建稅0.365，438+0.5萬元(4.5X7%)。此外，小荷還要繳納契稅2.7萬元，印花稅450元，共26.56萬元，約占房價的30%。

安佑琪(北京)歌手

為了籌備新歌《對味》的宣傳，安佑琪前段時間花了兩萬多買化妝品。她不想知道國家從這些瓶瓶罐罐中收了多少錢。她只想問壹個問題，“這是每個女人都要畫在臉上的東西。為什麽說是奢侈品？收多少稅？”

喜歡上網的A先生最近在微博中發現壹張流傳的照片，照片中壹名內地居民拿著偽裝成人像相框的iPad走過羅湖海關。“稅痛”的吶喊，讓A先生對網友逃稅的方式驚嘆不已。

網友沈立陽甚至在深圳社區發起了“如何帶iPad通關免稅”論壇？肖像創作征文活動”。帖子裏有記者版、城管版、白領版等各種“通關秘籍”，比如白領版的四個步驟:

1，穿工作服，通信，石油企業最好；

2.將iPad調整為黑白人像。不建議用自己的，用老板的。

3.雙手把iPad抱在胸前，滿滿的悲傷；

4.告訴海關官員，經理在尋找石油或鋪設線路時被巴基斯坦或阿富汗的部落武裝殺害。

根據中國海關的規定，iPad屬於筆記本電腦產品，應按5000元的稅率征稅，即1000元。日前爆出壹名香港男子攜帶兩部iPad闖入海關，最終海關出動多名警察將其抓獲。

關稅是壹個非常特殊的稅種，它不僅可以組織財政收入，而且是國家之間的貿易樞紐。由於行業關系，A先生非常關註去年爆發的美國輪胎特保案。

2009年9月11日，美國總統奧巴馬決定對中國輪胎特保案征收為期三年的限制性關稅。在壹份聲明中，白宮表示，從中國進口的輪胎關稅將在第壹年增加35%，第二年增加30%，第三年增加25%。

“輪胎特保”對中美雙方都是雙輸的局面，很多美國廠商最終選擇了昂貴的歐洲輪胎。這些高昂的代價最終將由美國人民來支付。

A先生對iPad並不感興趣，但他在2008年購買壹輛斯巴魯森林人時，實際上支付了高額關稅。A先生購買的2.0排量森林人的到岸價格為20萬元。按照25%的關稅稅率，關稅為5萬元。

另外消費稅1，000元。在此基礎上，1.7%的增值稅為4.42萬元。此時，這款車的價格已經超過30萬元。把錢交給經銷商後，A先生還面臨另壹項特殊的稅——10%車輛購置稅，也就是3萬元。

2009年，為提振汽車產業，國家對排量小於1.6升的乘用車減按5%的稅率征收車輛購置稅(原比例為10%)。今年調整了優惠範圍，由之前的5%調整為7.5%，減免範圍縮小。購置稅減半的政策壹出臺，立刻引起了中國汽車市場的井噴效應。

A先生無法理解，為什麽已經繳納了汽車消費稅，還要自己征收車輛購置稅。按照財政部的說法，汽車購置稅是向買方征稅，消費稅是向賣方征稅。但這個稅最終會包含在車價裏，成為價內稅，由消費者間接支付。

把車開回家後，還沒完，每年還要繼續交450元的車船稅。最近車船稅新規讓A先生寢食難安。

10 6月12日召開的國務院常務會議討論並原則通過《中華人民共和國車船稅法(草案)》。我國新的車船稅政策將分為七個梯度，1.0升及以下排量的乘用車稅負降低，而大排量乘用車稅負大幅增加。

按照新規，A先生的2.0排量汽車可能在第三檔1.6-2.0，全年車船稅900元；也有可能是在四檔2.0-2.5，每年的車船稅高達1500元。4.0以上排量的車，最高可能達到10800元。很多大排量車的車主已經在考慮把車送到鄉下去“避風”。

A先生特別欣賞協會秘書長饒達的壹句話，“現行汽車稅費政策之所以不合理，並不是政策制定者是外行，而是政策制定者是保護自己個人利益的結果。”每個權力部門都把汽車當“唐僧肉”，A先生憤慨地說。

至於原油開采的資源稅，還有已經征收但沒有納入新稅種的燃油稅，就更難計算了。

無縫稅務點

A先生現在住的房子是2008年購買的，是他的第二套房。當時成交價為654.38+0.4萬，其中包含5%營業稅7萬元，城市維護建設稅4900元，開發商繳納的土地增值稅約20萬元(土地增值稅具體計算與土地增值、房產面積有關)。而A先生在購買房產的同時，還需要繳納3%的契稅，稅額高達42000元，加上印花稅700元。

老房出售前，A先生擁有兩套房產，老房正以每月3000元的價格對外出租。根據房產稅暫行條例，A先生需繳納12%的租金作為非自用房屋的房產稅，每年支出4320元(2月為3000×12%)。現在最讓A先生擔心的是房產稅的改革。

財政部部長謝今年6月5438+065438+10月16在《求是》雜誌撰文稱，在“十二五”期間，擬在部分城市對部分私房進行試點，恢復征收房產稅，積累經驗後逐步擴大到全國。

財政部數據顯示，今年6月5438-9月，我國契稅收入17465438+4900萬元，房產稅收入646.28億元，分別占稅收總額的3.1%和1.2%。

去年，房地產價格飆升，股市低迷。先生決定賣掉他的財產，進入股票市場。他以654.38+0.5萬元的購買價格出售房產，繳納營業稅7.5萬元，個人所得稅4.5萬元。另外城市維護建設稅還有5250元的印花稅，750元。

最後，A先生得到約654.38+0.35萬元現金。他把所有的錢都投入了股票市場。然而事實證明這並不是壹個明智的選擇，因為今年原房子已經漲到了近654.38+0.8萬元，而股市卻壹直徘徊在3000點左右。a先生欲哭無淚，後悔不已。

事實上，A先生手裏的幾只股票幾個月前剛剛止損。炒股壹年，卻是壹個不賺不虧的結果。盡管如此，A先生還是花了近5000元的股票交易印花稅。目前，他已將所有資金撤出股市。由於證券行業持續低迷，今年6月5438-9月證券交易印花稅持續負增長，收入362.23億元，同比下降4.4%，占稅收比重進壹步下降至0.6%。

原則上，只要有經濟行為，政府就可以征稅。當代世界著名經濟學家r·A·馬斯格雷夫(1910 ~ 1989)曾做過壹個社會資本運動的流程圖，告訴決策者經濟活動中貨幣的流向，從而找到建設“收費站”的最佳節點。

在馬斯格雷夫的描述中，社會貨幣經濟活動分為兩類，貨幣流量和貨幣產品。在貨幣流動的經濟活動中:無非是個人向單位提供生產要素，單位向個人支付貨幣收入；單位向個人提供商品和服務，個人向單位交錢。在貨幣積累的經濟活動中，個人支付貨幣以獲得財產。

因此，家庭收入、消費、儲蓄或投資都是稅點，而對於企業來說，無論是采購原材料還是銷售商品，也都構成了稅點。馬斯格雷夫* * *發現16稅點，政府要征稅，要麽是在資金流動上，也就是流轉稅；要麽在入口處，也就是所得稅；要麽在出口，也就是支出稅；或者幹脆對靜態資本征稅，也就是財產稅，幾乎天衣無縫。

a先生目前處於持幣觀望階段。因為最近連續加息，為了保險起見，他打算先在銀行存654.38+0萬多現金。2008年6月5438+10月9日起，國家決定對儲蓄存款利息免征個人所得稅。對A先生來說，這可能是唯壹的避稅天堂。

a先生的家庭稅單

(單位:元)

假設A先生妻子稅前月收入為12000元，扣除社會基本保險後，應納稅額為1221.64元。最後，我們來統計壹下A先生的家庭。從2008年到2010，這三年要花多少稅:

甲先生的個人所得稅:2337.64×12(月)× 3(年)=84155.04。

A先生妻子的個人所得稅:1221.64×12(月)× 3(年)=43979.04。

增值稅:600×12(月)× 3(年)=21600。

營業稅:150×12(月)× 3(年)=5400。

消費稅:200×12(月)× 3(年)=7200。