壹是關註“應納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個項目的填報。“應納稅所得額”能夠判斷企業是否符合小型微利企業條件，再分檔看適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策的最主要指標，這個行次壹定要確保填寫無誤。企業享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額則填列在“減免所得稅額”項，這個行次體現了企業享受稅收優惠的直接成效。
符合小型微利企業條件且實行核定應納所得稅額征收的企業，其稅收減免是通過直接調減定額的方式實現。並且這些企業應在納稅申報表中要根據稅務機關核定時的情況，正確選擇填報“小型微利企業”項目。
二是關註預繳申報表中新增“按季度填報信息”部分有關項目的填報。所有企業均需要準確填寫該部分內容，因為“按季度填報信息”的數據填報質量直接關系著小型微利企業判斷結果的準確與否。對於查賬征收企業和核定應稅所得率征收的企業，按季度預繳的，應在申報預繳當季度稅款時，填報“按季度填報信息”的全部項目;按月度預繳的，僅在申報預繳當季度最後壹個月的稅款時，填報“按季度填報信息”的全部項目。
除企業所得稅實行核定應納所得稅額征收方式的企業外，其他企業要結合本期納稅人申報表中“應納稅所得額”和“國家限制或禁止行業”的填報情況進行綜合判斷。正確填列本期及以前各期納稅申報表中的“從業人數”“資產總額”等項目，“按季度填報信息”中的“小型微利企業”項目，是對企業是否為小型微利企業的判斷結果的展示。
參考