現金流量表是財務報表的三大基礎報表之壹，它表達了壹個組織的現金(包括銀行存款)在固定期間(通常是月度或季度)的增減情況。現金流量表的出現主要反映資產負債表中各項目對現金流量的影響，按用途分為經營、投資和籌資三類。現金流量表可以用來分析壹個組織在短期內是否有足夠的現金來滿足其支出。國際財務報告準則第7號公告規定了現金流量表的編制。現金流量表是反映壹定時期(如月度、季度或年度)企業經營活動、投資活動和籌資活動對現金及現金等價物影響的財務報表。現金流量表是原始財務狀況變動表或現金流量表的替代品。它詳細描述了公司經營、投資和籌資活動所產生的現金流量。
壹個正常的商業企業不僅要創造利潤，還要創造現金收入。通過分析現金流入的來源，可以評價創造現金的能力，預測企業未來獲取現金的能力。現金流量表所揭示的現金流量信息，可以從現金的角度對企業的償債能力和支付能力做出更加可靠和穩健的評價。企業的凈利潤是以權責發生制為基礎計算的，而現金流量表中的現金流量是以收付實現制為基礎的。通過現金流量和凈利潤的對比分析，可以評價收益的質量。投資活動是企業為了獲取更多的利潤，將壹部分財務資源投入到壹個對象中的行為。籌資活動是企業根據財務需要直接或間接籌集資金的行為。企業的投融資活動與其經營活動密切相關。因此，可以結合企業經營活動產生的現金流量信息和企業的凈收益，詳細分析投融資活動揭示的現金流入和現金流出信息，從而評價企業的投融資活動。