關鍵詞 預算 年度 項目 管理 編制 管控 分析
壹、緒論
中國移動通信集團吉林有限公司（以下簡稱吉林移動）全面預算管理系統是以業務項目為核心，該系統的建設目的是構建業務財務壹體化管控體系，建立完整的涵蓋預算編制與預算管控相關業務流程的信息系統，從而提升全面預算管理組織運作的有效性。其設計的核心理念是：以業務計劃項目預算管理為核心，通過項目活動管理將企業全面預算管理的控制能力滲透至企業經營各個環節；通過業務與財務的協同管理，將財務會計流程與經濟業務流程有機地融合，用事前的業務計劃預算來控制業務和財務活動的發生和執行，並實現自動賬務處理。
吉林移動全面預算管理系統建設的總體目標是：搭建以“項目化管理”為核心的全面預算管理系統，構建業務財務壹體化管控體系，建立完整的涵蓋預算編制與預算管控相關業務流程的信息支撐系統，提升預算管理組織運作的有效性。具體目標如下：
1. 規範全面預算管理系統建設；
2. 將全面統壹業務規範固化在統壹的系統規範中；
3. 利用信息化手段真正實現預算的閉環管理；
4. 以信息化手段整合財務資源、高效支撐財務信息系統運作，提升財務信息系統服務效率與質量；
5. 實現業務運作與財務監控環節間的有效集成及財務信息***享水平。
二、全面預算系統總體定位和架構
全面預算管理的重點業務分為年度預算管理及日常預算管理兩個部分，年度預算管理的重點是年度預算的編制，日常預算管理的重點是運營支出預算管理。
全面預算管理實現的業務財務壹體化模式體系涵蓋的業務主要包括：年度預算管理、日常預算管理、合同管理、結算管理、付款管理、核算信息管理六個環節。
三、全面預算系統外部關系
全面預算管理系統在財務管理系統整體應用架構中位於業務應用層，其滿足對公司全面業務預算及財務預算的編制、管控、分析等業務需求，作為財務控制功能中的壹個應用系統，全面預算管理系統在財務系統整體架構中有詳細的定位關系。
四、全面預算系統業務架構及設計實現
（壹）系統業務架構
全面預算系統本身作為預算控制中的核心系統，包括兩個主要應用：年度預算管理和項目預算管理。其中年度預算管理為管理整個年度預算，控制整個年度的預算總額，包括收入類預算、支出類預算和業務類預算等；項目管理則是為日常支出類預算服務，使得日常支出的預算能夠以項目的形式來進行管理，同時通過項目的管理來對日常預算的成本、現金等進行控制，達到對日常支出類預算的精細化管理。
（二）系統核心模型
1.項目模型
項目作為日常預算管理、執行和控制的對象，其自身有業務活動和項目類別、組織等關鍵屬性，在業務活動之下，業務活動需要的資源——預算科目來執行該活動，因此，項目也就有了預算科目，並可以通過項目來對個預算科目進行控制。控制存在資金預算和成本預算，成本預算可以用來控制項目所關聯的合同，使得合同額不得超過項目總額，資金預算可以控制報賬，使單位時間內報賬金額不能超過所關聯項目的資金預算額。由此，項目便完成了預算控制的功能，與此同時項目中關聯動因、標桿等信息也為項目的精細化管理做好數據準備。
2.預算數據模型
預算是系統的核心和關鍵，但是由於預算這個概念比較模糊不容易對其進行實例化，我們采取了預算指標來進行建模，因而預算整體就是很多預算指標的集合。預算指標有預算科目、組織、時間、數據類型和預算值這些關鍵屬性，而前四個屬性又是預算指標的重要維度。這樣就可以把預算指標按照預算科目、組織、時間和數據類型進行區分，以滿足系統中對於預算分科目、單位、時間和預算類型的需要。
五、全面預算系統實施總結
2010年6月，經過半年多的緊張建設，吉林移動全面預算管理系統順利完成全業務、全周期、全地市上線，這標誌著吉林移動在中國移動範圍內第壹家率先實現全系統（預算系統-合同系統-報賬平臺-ERP系統）、全周期（預算編制、執行控制、預算分析）、全地市統壹預算控制管理。
此次吉林移動全面預算管理系統涵蓋了年度預算管理、日常預算執行控制、全面預算分析等關鍵業務流程，主要有以下意義：壹是根據移動集團統壹的業務系統規範使吉林移動與其他各省區市移動公司在中國移動範圍內統壹預算管理標準和管理語言，實現與集團總體預算管理規範的統壹；二是進壹步強化“項目化管理”模式，並引入移動集團統壹制定的“業務活動”業務管理維度，提升年度預算編制的精細化水平和業務財務融合水平；三是加強與合同、報賬、ERP等周邊系統的接口銜接，在預算執行的全生命周期各環節實現預算資源占用的管控，並可及時獲取預算實際執行情況，從而提升預算支出管控水平的精細化和透明化；四是搭建預算報表分析體系，實現從預算編制審核到預算執行和發生情況的全流程的預算分析功能。