天津會計 我為大家整理了2020年稅務師考試 每日壹練 試題，來壹起在稅務師考試題庫做練習吧！堅持做題是備考稅務師的重要環節，快來壹起練習壹下吧！
《稅法二》每日壹練-2020年稅務師考試
單選題
1.某高新技術企業適用企業所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代個人持有的面值200萬元的限售股，通過證券登記結算公司變更到實際持有人名下。企業該筆業務應繳納企業所得稅( )萬元。
A.30.0
B.25.5
C.50.0
D.0
2.下列關於核定征收企業所得稅的說法，正確的是( )。
A.采用兩種以上方法測算的應納稅額不壹致時，應按測算的應納稅額從低核定征收
B.經營多業的納稅人經營項目單獨核算的，稅務局分別確定各項目的應稅所得率
C.納稅人的法定代表人發生變化的，應向稅務機關申報調整已確定的應稅所得率
D.專門從事股權投資業務的企業不得核定征收企業所得稅
3.下列各項債權，準予作為損失在企業所得稅前扣除的是( )。
A.行政部門幹預逃廢的企業債權
B.擔保人有經濟償還能力未按期償還的企業債權
C.企業未向債務人追償的債權
D.有國務院批準文件證明經國務院專案批準核銷的債權
4.某船舶制造企業2015年初承接大型船舶制造業務，2015年全年按照完成工作量確認的收入是5800萬元，船東確認的工作量為5000萬元，合同約定船東按照確認工作量的90%支付進度款，實際收到價款4000萬元。企業該制造業務應確認所得稅收入( )萬元。
A.4500
B.5000
C.4000
D.5800
5.下列收入確認時間的說法，符合企業所得稅相關規定的是( )。
A.包含在商品售價內可區分的服務費應在提供服務的期間分期確認收入
B.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費應在收到費用時確認收入
C.為特定客戶開發軟件的收費應於軟件投入使用時確認收入
D.廣告的制作費應在相關廣告出現於公眾面前時確認收入
參考答案及解析
1.答案D。
解析：本題的考核點是企業轉讓代持個人限售股的相關規定。依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉讓限售股。所以這裏不需要計算繳納企業所得稅，那麽應納的企業所得稅稅額為0。
2.答案D。
解析：本題的考核點是居民企業核定征收應納稅額計算。選項A：采用兩種以上方法測算的應納稅額不壹致時，可按測算的應納稅額從高核定征收;選項B：經營多業的納稅人，無論經營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據主營項目確定適用的應稅所得率;選項C：納稅人的生產經營範圍、主營業務發生重大變化，或者應納稅所得額或者應納稅額增減變化達到20%的，應向稅務機關申報調整已確定的應稅所得率或應納稅額。選項D：專門從事股權投資業務的企業不得核定征收企業所得稅，所以只有選項D是正確的。
3.答案D。
解析：本題的考核點是資產損失扣除政策。下列股權和債權不得作為損失在稅前扣除：(1)債務人或者擔保人有經濟償還能力，未按期償還的企業債權;(2)違反法律、法規的規定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業債權;(3)行政幹預逃廢或懸空的企業債權;(4)企業未向債務人和擔保人追償的債權;(5)企業發生非經營活動的債權;(6)其他不應當核銷的企業債權和股權。所以只有選項D準予作為損失在企業所得稅前扣除。
4.答案D。
解析：本題的考核點是企業所得稅特殊收入的確認問題。企業受托加工制造大型機械設備等，以及從事建築、安裝勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入，這與船東確認的工作量無關，所以2015年度該企業按完成的工作量應確認所得稅收入5800萬元。
5.答案A。
解析：本題的考核點是企業所得稅中相關收入實現的確認。這裏也是考試經常命題的考點，需要將不同收入的確認時間對比記憶，以免考試時出現記混的情況。選項B：長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入;選項C：為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入;選項D：廣告的制作費根據制作廣告的完工進度確認收入。