& gt& gt& gt2020國家稅務會計師職業資格考試準考證打印人口
稅法日常實務二-2020年稅務師考試
多選
1.根據企業所得稅的有關規定，下列關於銷售商品收入確認時間的表述錯誤的是()。
a .預銷售商品的，在收到預付款時確認收入。
b .以托收承付方式銷售商品的，在完成托收手續時確認收入。
C.支付手續費代銷商品的，在收到傭金清單時確認收入。
D.如果銷售商品需要進行簡單的安裝和檢驗，可以在發出商品時確認收入。
2.2065438+65438 2006年+10月A居民企業直接向B居民企業投資800萬元，取得40%股權。2017 12、企業A轉讓其在企業B的全部股份..轉讓收入10萬元。投資期內，B企業累計盈余公積和未分配利潤為400萬元。下列關於企業A股權轉讓業務的稅務處理正確的是()。
A.應確認應納稅所得額為654.38+0.6萬元。
B.確認股權轉讓收入200萬元。
C.應確認應納稅所得額為10萬元。
D.應確認分紅收入840萬元。
3.下列所得中，實際適用企業所得稅稅率10%的是()。
A.居民企業的境外收入
B.小企業國內來源的收入
C.在中國境內沒有營業機構的非居民企業來源於境內的股息收入。
D.高新技術企業國內來源收入
4.根據企業所得稅的有關規定，下列收入屬於居民企業的不征稅收入()。
A.債務豁免
B.接受企業捐贈
C.依法收取並納入財政管理的行政事業性收費
D.股票投資收益
5.根據企業所得稅的有關規定，預約定價安排中確定關聯交易價格的方法是()。
A.中位數法
B.四分位法
C.百分位數法
D.八進制方法
參考答案及分析
1.答案A .解析:選項A:預銷售商品，在發出商品時確認收入。
2.答案b .解析:應確認應納稅所得額=1000-800=200(萬元)。
3.答案c .解析:10%的稅率適用於在中國境內未設立機構、場所或者設立了機構、場所，但其收入與其設立的機構、場所沒有實際聯系的非居民企業。
4.答案c .解析:非應稅收入包括:(1)財政撥款；(二)依法收取並納入財政管理的行政事業性收費和政府性基金；(三)國務院規定的其他不征稅收入？專用財政資金。
5.答案b .分析:預約定價安排采用四分位法確定價格或利潤水平。