天津會計 我為大家整理了2021年稅務師考試 每日壹練 試題，來壹起在稅務師考試題庫做練習吧！堅持做題是備考稅務師的重要環節，快來壹起練習壹下吧！
《稅法二》每日壹練-2021年稅務師考試
多選題
1. 根據企業所得稅相關規定，下列企業取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有( )。
A. 居民企業來源於中國境外的生產經營的應稅所得
B. 非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯系的境外應稅所得
C.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯系的境外應稅所得
D.居民企業從其直接控制的外國企業分得的股息等權益性投資所得
E.非居民企業轉讓境外房產取得的所得
2. 以下關於房地產開發企業成本、費用扣除規定的表述中，正確的有( )。
A. 企業將已計入銷售收入的***用部位、***用設施設備維修基金按規定移交給有關部門、單位的，應於移交時扣除
B. 企業因國家無償收回土地使用權而形成的損失，不得在稅前扣除
C. 企業采取銀行按揭方式銷售開發產品的，其銷售開發產品時向銀行提供的保證金(擔保金)可作為費用在當期稅前據實扣除
D. 企業因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按有關規定在稅 前扣除
E. 企業開發產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過 12 個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用
3. 企業 2019 年度下列事項的涉稅處理符合企業所得稅相關法規的有( )。
A. 從事國家非限制性和禁止行業，小型微利企業的標準是年度應納稅所得額不超過 300 萬元，資產總額不超過 5000 萬元，從業人數不超過 300 人
B. 企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失應采用專項申報的形式申報扣除
C. 自創商譽不得計算攤銷費用在企業所得稅稅前扣除
D.未投入使用的房屋應計算折舊在企業所得稅稅前扣除
E.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起 90 日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳
4. 根據企業所得稅法相關規定，下列說法正確的有( )。
A. 企業購買農產品後直接進行銷售的貿易活動產生的所得，可以享受農、林、牧、 漁業項目的稅收優惠
B. 對取得農業部頒發的?遠洋漁業企業資格證書?並在有效期內的遠洋漁業企業，從事遠洋捕撈業務取得的所得免征企業所得稅
C. 企業對外購茶葉進行篩選、分裝、包裝後進行銷售的所得，不享受農產品初加工的優惠政策
D. 企業根據委托合同，受托對所有農產品進行初加工服務，其所收取的加工費，可以按照農產品初加工的免稅項目處理
E. 企業種植花卉作物的所得，免征企業所得稅
5. 境內居民企業發生的下列支出中，可以作為研發費用在企業所得稅前加計扣除的有( )。
A.用於研發活動的軟件的攤銷費用
B.房屋的折舊和租賃費
C.與研發活動直接相關的技術圖書資料費
D.專門用於中間試驗和產品試制的制造費用
E.從事研發活動間接耗用的材料費
參考答案及解析
1. 答案ABD。解析：選項 CE：非居民企業轉讓境外房產取得的所得和非居民企業取得的與其境內所設機構、場所無實際聯系的境外應稅所得，不屬於我國的征稅所 得，不存在我國征稅問題，更不存在抵免所得稅問題。
2. 答案AD。解析：選項 B：企業因國家無償收回土地使用權而形成的損失， 可作為財產損失按有關規定在稅前扣除;選項 C：企業采取銀行按揭方式銷售開發產品，凡約定企業為購買方的按揭貸款提供擔保的，其銷售開發產品時向銀行提供的保證金(擔保金)不得從銷售收入中減除，也不得作為費用在當期稅前扣除，但實際發生損失 時可據實扣除;選項 E：企業開發產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過 12 個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。
3. 答案ACD。解析：選項 B：企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失應采用清單申報的形式向稅務機關申報扣除;選項 E：企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起 60 日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
4. 答案BC。解析：選項 A：企業購買農產品後直接進行銷售的貿易活動產生的所得，不能享受農、林、牧、漁業項目的稅收優惠;選項 D：企業根據委托合同，受托對符合《財政部國家稅務總局關於發布享受企業所得稅優惠的農產品初加工範圍(試行)的通知》(財稅〔2008〕149 號)和《財政部國家稅務總局關於享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工有關範圍的補充通知》(財稅〔2011〕26 號)規定的農產品進行初加工服務，其所收取的加工費，可以按照農產品初加工的免稅項目處理;選項 E： 企業種植花卉作物的所得，應該減半征收企業所得稅。
5. 答案ACD。解析：選項 B：可計入加計扣除的研發費用指專門用於研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費，房屋的折舊和租賃費不在加計扣除範圍內;選項 E： 從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用可以加計扣除，但間接耗用的材料費用不得加計扣除。
推薦： 「11月」2021年稅務師考試每日壹練匯總（每日更新）