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2022-2023年壹般納稅人稅收優惠政策
1.2021年4月至2022年2月65438+31日，壹般納稅人從事增值稅應稅銷售，月銷售總額不超過15萬元(第壹季度為壹個納稅期，季度銷售額不超過45萬元，下同)。
2.增值稅應稅銷售發生在壹般納稅人，月銷售總額超過654.38+0.5萬元，但銷售貨物、勞務、無形資產扣除當期不動產銷售額654.38+0.5萬元後免征增值稅。
3.其他個人使用壹次性租金租賃不動產，租金收益可在相應租期內均分。月租金收入不超過654.38+0.5萬元，可享受小微企業免征增值稅優惠政策。適用增值稅差額征收政策的增值稅小納稅人，可以在654.38+0.5萬元以下確定是否可以享受增值稅免稅政策。
2022年個人所得稅優惠政策結束時間？
1.全年壹次性獎金不計入本月工資收入。2023年底開始實施按月換算率獨立報稅的政策。
2.繼續對年所得不超過654.38+0.2萬元且需要補稅或年補稅不超過400元的部分予以免稅，政策持續至2023年底。
3.上市公司股權激勵獨立納稅政策將持續到2022年底。
以上是律師為您解答的關於“2022年壹般納稅人稅收優惠政策”的法律知識。月收入或銷售金額654.38+0.5萬元。季度45萬元，符合法律規定的，免征增值稅。明白了嗎？
法律依據
增值稅暫行條例
第十三條壹般納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關申請資格認定。具體認定辦法由國務院稅務機關制定。
2025年底前稅收優惠政策:關於進壹步支持和促進重點群體創業就業的通知[2065 438+09]22號，補充文件延遲至2025年底，可追溯。說白了，如果企業有貧困戶就業，可以在社保的基礎上享受650元/人/月的個稅抵扣(這對勞動密集型公司好處很大，比窮人多)。
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2022年壹般納稅人優惠政策包括退稅、減稅降費、區域稅收優惠政策和地方政府財政補貼政策。
地方政府財政補貼政策包括對園區註冊公司增值稅30%~80%的幫扶和獎勵；企業所得稅對地方儲備給予40%~80%的補助和獎勵；個人獨資或個體戶(小規模)可申請核定征收，核定後綜合稅負低於4%。
自2022年4月1日至2022年2月31日，對增值稅小規模納稅人適用3%的應稅銷售收入和增值稅免稅額；預提率為3%的增值稅預繳項目，暫停預繳增值稅。
2022-2023年小微企業所得稅優惠政策
2022年，小微企業所得稅優惠政策如下:
1.月銷售額65438+萬元以下的小微企業和季度銷售額30萬元以下的小微企業可免征增值稅。
2.小微企業年應納稅額在654.38+0萬元以下的，減按25%的稅率計入稅收收入後，減按20%的稅率繳納企業所得稅。稅收收入在654.38+0萬元至300萬元之間的，減按50%征稅(2)。
2022年小微企業免征增值稅。
2022年3月，國家稅務總局發布《關於增值稅小規模納稅人免稅的通知》及其解讀。
公告稱:“自2022年4月1日至2022年2月31日，增值稅小規模納稅人適用3%的應稅銷售收入，免征增值稅；扣繳率為3%的增值稅預繳項目暫停。”
以及“納稅人選擇放棄免稅並為部分或者全部應稅銷售收入開具增值稅專用發票的，應當開具征收率為3%的增值稅專用發票，並按照規定繳納增值稅。”
也就是說，只要小微企業(包括個人)的納稅身份是普通納稅人，就可以享受免征增值稅的優惠政策。如開具特價票，則按3%的稅率繳納。
同時需要註意的是，國家稅務總局在發布普通納稅人壹般免稅的同時，並未撤銷“月銷售額不超過654.38+0.5萬元的免征增值稅”的優惠政策。
3.增值稅抵免和退稅
2022年3月，國家稅務總局發布《財政部關於進壹步加強增值稅期末退稅政策實施工作的通知》。
“將先進制造業增值稅全額返還政策範圍擴大到符合條件的小微企業(含個體戶，下同)，壹次性退還小微企業存量。”
自2022年4月申報納稅期起，符合條件的小微企業可向主管稅務機關申請退還增量免稅額。“加快退稅進度，積極落實微型企業退稅政策。2022年4月30日前，小企業股票免稅額在6月30日前分別集中。"
也就是說，未辦理退稅的小微企業可以盡快向主管稅務機關申請退還增值稅。具體退稅要求和計算方法可以看我們之前的文章國家又賺錢了！小微企業如何退稅？看懂壹篇文章！趕緊收藏。
4.六稅兩費減半
最重的企業所得稅和增值稅減半並完全免除。除退稅等優惠外，對國家稅負較輕的“六稅兩費”也給予壹定程度的減免優惠。
2022年3月，國家稅務總局發布《關於進壹步落實小微企業的通知》，公布減免六稅兩費政策。
公告稱:“增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可在50%的征稅範圍內減征或免征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。”
也就是說，只要企業主體是壹般納稅人、小微企業和個體戶，就可以享受“六稅兩費”減半的優惠。另外，如果主體在主體。“六稅兩費”還享受其他優惠，所以也享受其他優惠，“可以疊加享受優惠政策”。
5.遞延稅和社會保障
2022年2月，國家稅務總局發布《關於繼續對制造業中小企業實行部分延期繳納稅費的通知》及其解讀。
公告稱:“中型制造企業可減免本公告規定的各類稅費50%，中小型制造企業可減免本公告規定的所有稅費，期限為6個月。”
可以緩征的稅種主要有企業所得稅、個稅、國內增值稅、國內消費稅、城市維護建設稅和教育費附加。地方教育費附加不包括代收代繳時繳納的稅款，向稅務機關申請開具發票。
同時，2022年5月，人力資源和社會保障部出臺《關於做好穩定失業保險崗位、提高技能、預防失業工作的通知》。
《通知》第七條規定:“以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體戶和各類靈活就業人員，2022年繳納養老保險費有困難的，可自願緩繳至2023年底。”
2022年2月，國家發改委等12部門也發布了《關於印發促進工業經濟穩定增長若幹政策的通知》:“2022年繼續實施階段性降低失業保險和工傷保險費率政策。”
也就是說，小微企業在進行納稅申報時，可以選擇企業所得稅、個稅、增值稅等7個稅種延期6個月；公司需要繳納的失業保險和工傷保險分期免除；此外，個體戶繳納養老保險可延期至2023年底(繳費時間壹般為3個月)。
6.固定資產折舊
2022年3月，國家稅務總局發布《財政部國家稅務總局關於中小企業設備所得稅抵扣政策的通知》。
公告規定:“2022年6月5438+10月1日至2022年2月31日期間，中小企業對新購置的單位價值500萬元以上的設備，自願選擇企業所得稅抵扣。”
其中，《所得稅法實施條例》規定最低折舊年限為3年，可壹次性扣除單位價值的100%；最低折舊年限為4年. 5年. 10年，可在原包幹中扣除單位價值的50%，其余50%可按規定在剩余年限中扣除。
企業因壹次性折舊後利潤不足發生虧損的，可在以後5個納稅年度結轉填補，其他享受增加虧損結轉年限政策的企業可按現有規定執行。
7.社會成本減免
65438+2020年10月至65438+2022年10月至365438+2022年2月，30人以下企業暫免征收殘疾人就業保障金。
職工人數超過30人，公司安排的殘疾人就業率達到1%及以上，但未達到省、自治區、直轄市地方人民政府規定的比例的，按照規定應繳納金額的50%繳納殘保金；用人單位安排殘疾人就業比例低於1%的，按照約定應付金額的90%支付殘保金。
同時，月銷售額不超過65438+萬元，季度銷售額不超過30萬元的義務人，免征教育費附加和地方教育水利建設基金。
增值稅小規模納稅人月銷售額在2萬元以下(壹個季度6萬元)的企業和非企業單位提供的應稅服務，免征文化事業建設費。
中央收入文化事業建設費按義務人應繳費用的50%減免；省(區)地方收入的文化事業建設費，市級財政、黨委宣傳部可結合當地社會經濟發展、宣傳思想文化事業發展等因素，在應繳費用的50%範圍內。
8.公司節稅方法
在文章中，小劉總結了7點，***10幫助小微企業節稅的方法，那麽非小微企業應該如何節稅呢？
首先，越是要節稅的公司，越應該重視財務建設。公司可以通過年初的財務計劃來規劃年度經營目標，然後通過每月的財務數據分析來調整經營情況。借助專業的財務數據，幫助企業放棄“舊病”，獲得更多利潤，才是最成功的節稅。
其次，企業可以合理利用中國的稅收優惠政策。比如保持小微企業的企業規模。壹般納稅人免征增值稅，申請高新技術企業，幫助企業在實際項目中節稅。
2025年底前稅收優惠政策:關於進壹步支持和促進重點群體創業就業的通知[2065 438+09]22號，補充文件延遲至2025年底，可追溯。"
2022年小規模稅收優惠政策
2022年小微企業稅收優惠政策如下:
1.增值稅，普通納稅人開具普通票直接免征，開具專用票按3%征收。
2.企業所得稅在654.38+0萬範圍內征收，1萬至300萬範圍內，按5%征收。