答:母公司:
借:應收股利
貸:投資收益
借:銀行存款
貸:應收股利
子公司的賬務處理:
根據子公司股東會利潤分配決議:借:利潤分配--未分配利潤貸:應付利潤
上繳利潤借:應付利潤貸:銀行存款.
子公司上繳利潤給母公司是否需要交稅?
不用納稅.
合並報表只是為了體現集團公司整體的經營狀況和財務狀況,並不是為了納稅.
《國家稅務總局關於企業股權投資業務若幹所得稅問題的通知》規定,投資方企業適用的所得稅稅率高於被投資企業適用的所得稅稅率的,除國家稅收法規規定的定期減稅、免稅優惠以外,其取得的投資所得應按規定還原為稅前收益後,並入投資企業的應納稅所得額,依法補繳企業所得稅.
同時強調:除另有規定者外,不論企業會計帳務中對投資采取何種方法核算,被投資企業會計帳務上實際做利潤分配處理時,投資方企業應確認投資所得的實現.
從全資子公司分回利潤的稅務處理,按上述規定執行.
從2008年1月1日起實施的新企業所得稅法第二十六條明確:符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入,在條例第八十三條進壹步解釋:所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益,不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.
收到母公司撥款:
借:銀行存款
貸:往來科目-母公司
為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款,企業會計制度規定,應設置"銀行存款"科目,該科目的借方反映企業存款的增加,貸方反映企業存款的減少,期末借方余額.
反映企業期末存款的余額.企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理,企業將款項存入銀行或其他金融機構,借記"銀行存款"科目,貸記"現金"等有關科目;提取和支出存款時,借記"現金"等有關科目,貸記"銀行存款"科目.