壹、稅負率的定義
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率,對壹般納稅人而言,增值稅稅負率=本期應納稅額÷本期應稅銷售額×100% 增值稅稅負計算公式的換算: 增值稅稅負率=本期應納稅額÷本期應稅銷售額×100% =(銷項稅額-進項稅額)÷收入×100% =(銷項稅率×收入-進項稅率×成本)÷收入 = 銷項稅率-進項稅率×成本率 但在現實中,並非所有采購都能夠取得進項票,並且也並不是所有的供應商都是壹般納稅人,能夠提供13%的稅票。因此,實際的稅負可能受多重因素的影響。二、稅負率過低如何應對?
那企業接到稅務機關通知後, 1、確定預警信息與企業自身原因有關,應該詳細整理相關的數據資料,分析預警產生的原因,給出合理的解釋,最終確定解決方案。 2、確定預警信息與企業自身原因無關,應出示相關的證據證明。 如果稅負偏低是有正當理由:如因商業競爭激烈或季節性原因導致降價銷售,因經營策略調整而大量國貨,因近期購進了大型機器設備或不動產導致進項稅額大幅增加等,則無需補稅,預警解除。 但如果具有隱瞞收入、虛抵進項、虛假申報等行為:稅務機關將會按《征管法》等法律法規進行處理和處罰,情節嚴重的,將會移送司法機關。三、報稅之前及時自查,避免不必要額麻煩
為了避免不必要的麻煩,建議財務人員在每月報表報送之前,都應本著符合業務真實性的原則進行自查。如果經自查,發現稅負率偏低的原因是由於自身發生銷售行為申報收入不及時,或者有漏報行為,再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為造成的,就應該及時進行調整,補報增值稅。當關鍵指標出現異常時,對異常原因及時自我檢查,內部處理,保證對系統報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。