（壹）企業所處宏觀環境誘發稅務風險
企業外部稅務風險因素主要有：經濟形勢和產業政策，適用的法律法規和監管要求，市場競爭和融資環境，稅收法規或地方法規的適用性與完整性，行業慣例，上級或股東的越權及違規行為等。具體來講，經濟環境、政策和法規環境、執法環境發生變化，以及社會意識、稅務執法等都會造成壹定的稅務風險。
為保持經濟持續發展，在相當長壹段時間內，我國稅收政策、法規等將會不斷調整和更新，在對財務、稅收知識進行理解、認知、掌握和運用過程中，企業財務人員難免因為對新出臺的政策理解出現偏差而給企業帶來風險；不同稅務執法機構和人員對同壹企業的同壹涉稅行為的判斷和裁定往往存在不同看法，尤其在我國正處於經濟社會轉型時期，稅務機關在涉稅實務中具有的自由裁量權，會給企業造成壹定的稅務風險可能性。
（二）企業生產經營管理中存在稅務風險
企業內部稅務風險因素主要包括：經營者稅務規劃及其對稅務風險的態度，企業經營理念與發展戰略，經營模式或業務流程，部門間的權責劃分與相互制衡，稅務風險管理機制的設計與執行，企業信息的基礎管理情況，財務狀況和經營成果，對管理層的業績考核，監督機制有效性等。
當前，企業管理者涉稅意識有待加強、財務工作者業務水平偏低、內部審計不健全、內部控制制度不完善，以及近年來稅務代理服務質量偏低，都是企業在微觀上所面臨稅務風險的主要因素。
企業經營過程中，管理者對經營狀況了解有限以及對稅務籌劃理解扭曲，導致企業涉稅行為出現偏差；財務人員具備過硬的專業知識和業務水平，是保證涉稅資料真實、科學、合法的重要砝碼，也是企業正確進行稅務風險管理的基礎，如果財務人員工作失誤過多，企業便會遇到較大的稅務風險；企業內審是否健全，關系到稅務風險水平的高低，內部審計工作失效會增加企業稅務風險，同時極易造成企業非蓄意的稅收違規行為；內部控制制度不完善也會給企業帶來深層次的涉稅缺陷；稅務代理機構魚龍混雜，業務人員能力有限、素質偏低的現狀，使得多數代理機構服務只局限於代理納稅申報、發票領購、小型業戶的建賬和記賬等簡單的事務性工作，對企業稅收籌劃和咨詢等較為復雜的代理業務則較難開展。