壹、目的性企業納稅管理的目的性是指企業通過對納稅過程中人、財、物、信息等各類資源的計劃、組織、協調與控制,以達到減少不合理納稅支出、降低納稅風險、推動企業健康發展的目的。企業納稅管理的目標不是單壹的,而是符合企業整體發展目標的壹系列目標,減輕納稅負擔是納稅管理最本質、最核心的目標。此外,納稅管理還包括以下四個層面的具體目標: (1)保持財務核算真實、合法、正確,確保納稅申報正確、及時,避免因納稅操作不當遭受處罰,產生經濟或名譽上的損失,實現納稅零風險。 (2)實現延緩納稅,無償使用財政資金,以獲取較大的資金時間價值。 (3)維護自身合法權益,確保企業自身利益不受非法侵犯。(4)根據企業實際情況,運用成本壹收益分析法確定納稅籌劃凈收益,保證企業獲得最佳經濟效益。 二、合法性合法性是指企業納稅管理的方式、方法及相關管理活動只能在法律許可的範圍內進行,企業違反法律法規逃避納稅責任將受到經濟的制裁、行政的處罰或刑事責任的追究。征納關系是稅收管理中最基本的關系,稅法是處理征納關系應得到征稅機關的認可。如果納稅管理超越了這個前提,就有可能演變成偷稅、騙稅等違法行為,納稅人將受到相應的法律制裁。 三、技術性納稅管理作為壹項綜合的管理活動,所采用的方法是多種多樣的。從環節上看,包括預測方法、決策方法、規劃方法等;從學科上看,包括統計學、數學、運籌學及會計學等。納稅管理方法上的綜合性,說明納稅管理活動是壹項高智力的活動,需要廣博的知識和周密的規劃。納稅管理的技術性有兩層含義: 1是指企業的納稅管理需要由熟悉財務、會計專業知識,精通稅收法規的專業人員進行; 2是隨著經濟的發展,各國稅制日趨復雜,傳統的納稅管理已難以滿足企業納稅事務管理的需要,納稅專業管理軟件、納稅管理咨詢公司應運而生,納稅管理技術化含量加大。 四、預先性在納稅活動中,經營行為的發生是企業納稅義務產生的前提,納稅義務通常具有滯後性的特點。但納稅管理不是在企業納稅義務發生之後再想辦法減輕稅負,而是在應稅行為發生之前,通過納稅人運用現行稅法,結合企業的經濟活動進行事先規劃、設計、安排來達到降低稅負、提高經營效益的目的。因此,納稅管理是壹種合理合法的預先管理,具有超前性。 五、多維性首先,從時間上看,納稅管理貫穿於生產經營活動的全過程;其次,從環節上看,納稅管理貫穿於投資、籌資、生產、營銷、理財各個環節;最後,從空間上看,納稅管理活動不限於本企業,應同其他單位聯合,***同尋求降低納稅成本與風險的途徑。
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