所得稅費用屬於損益類科目。
企業需要在年末的時候將所得稅費用結轉到本年利潤,所得稅費用余額為零。
1、結轉所得稅費用的會計分錄:借:本年利潤,貸:所得稅費用。
2、所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益),其中,當期所得稅就是當期應交所得稅,即:應納稅所得額×所得稅稅率。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這壹般不等於當期應交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等於當期應交所得稅。
3、壹般來說,所得稅費用的結轉流程包括以下步驟:計算所得稅費用, 根據稅法規定,計算3會計期間內的應交所得稅費用。確定遞延所得稅, 根據會計利潤和稅務利潤之間的差異,計算遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。在資產負債表上結轉遞延所得稅, 將遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額記錄在資產負債表上,作為企業未來會計期間內稅務義務的反映。
所得稅費用結轉註意事項
所得稅費用的結轉涉及企業的財務和稅務處理,是壹項較為復雜的任務。以下是壹些在所得稅費用結轉過程中需要註意的事項如下。
遵循法規和準則: 在進行所得稅費用結轉時,首先要遵循國家的稅務法規和會計準則。確保所得稅的計算和結轉符合法律法規的要求,同時符合會計準則的規定。
準確計算稅務義務: 所得稅費用的計算應當準確無誤。稅務義務的計算可能受到各種因素的影響,如折舊、壞賬準備、減值損失等。確保所得稅費用的計算涵蓋了所有適用的稅務規定。
遞延所得稅處理: 如果企業存在會計利潤和稅務利潤之間的差異,可能會產生遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。對於遞延所得稅的處理需要特別註意,確保其準確計算和準確反映在資產負債表上。
及時披露: 遞延所得稅的存在和影響應當在財務報表中進行適當的披露。確保財務報表中對遞延所得稅的披露充分、準確,以便讀者能夠了解企業的稅務義務和未來可能的稅務變化。