所得稅費用屬於損益類科目。
企業需要在年末的時候將所得稅費用結轉到本年利潤，所得稅費用余額為零。
1、結轉所得稅費用的會計分錄：借：本年利潤，貸：所得稅費用。
2、所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這壹般不等於當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
3、壹般來說，所得稅費用的結轉流程包括以下步驟：計算所得稅費用， 根據稅法規定，計算3會計期間內的應交所得稅費用。確定遞延所得稅， 根據會計利潤和稅務利潤之間的差異，計算遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。在資產負債表上結轉遞延所得稅， 將遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額記錄在資產負債表上，作為企業未來會計期間內稅務義務的反映。
所得稅費用結轉註意事項
所得稅費用的結轉涉及企業的財務和稅務處理，是壹項較為復雜的任務。以下是壹些在所得稅費用結轉過程中需要註意的事項如下。
遵循法規和準則： 在進行所得稅費用結轉時，首先要遵循國家的稅務法規和會計準則。確保所得稅的計算和結轉符合法律法規的要求，同時符合會計準則的規定。
準確計算稅務義務： 所得稅費用的計算應當準確無誤。稅務義務的計算可能受到各種因素的影響，如折舊、壞賬準備、減值損失等。確保所得稅費用的計算涵蓋了所有適用的稅務規定。
遞延所得稅處理： 如果企業存在會計利潤和稅務利潤之間的差異，可能會產生遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。對於遞延所得稅的處理需要特別註意，確保其準確計算和準確反映在資產負債表上。
及時披露： 遞延所得稅的存在和影響應當在財務報表中進行適當的披露。確保財務報表中對遞延所得稅的披露充分、準確，以便讀者能夠了解企業的稅務義務和未來可能的稅務變化。