這種所得稅會計模式的關鍵是確定企業會計收益與應納稅所得額的區別，即在壹個會計年度內，成本應在財務會計中反映，但符合稅法規定的所得稅會計應計為應納稅所得額。
2.為了及時準確地反映這部分差異，可以在企業財務會計科目之外設置“差異總登記簿”(或“差異總分類賬”)，從整體上全面反映差異。
3.至於永久性差異和時間性差異對企業會計核算的不同影響，可以設置“永久性差異賬戶”和“時間性差異賬戶”兩個明細登記賬戶，分別予以反映。
永久差額按支出金額記入“永久差額賬戶”；計時差異以稅法規定的標準與財務會計賬簿實際金額之間的差異形式存在，這種差異記入“計時差異賬戶”。
4.每筆差額記入賬戶的時間與記入財務會計其他賬戶的時間同步。未來壹切條件成熟時，將建立獨立的企業所得稅會計。
擴展數據
所得稅的主要特征:
第壹，純粹的收入通常是征稅的對象。
第二:通常以計算出的應納稅所得額作為計稅依據。
第三:納稅人和實際支付人通常是相同的，所以可以直接調節納稅人的收入。特別是在采用累進稅率的情況下，所得稅對個人收入差距的調節作用明顯。對企業征收所得稅，還可以起到執行國家具體政策、調節經濟的杠桿作用。
第四，計稅稅額的計算涉及納稅人成本費用的各個方面，有利於加強稅收監管，促使納稅人建立健全財務會計制度，改善經營管理。
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