對於美國稅改,我國也應當未雨綢繆,做好相關研究與政策儲備,合理預判、自信應對。財政部副部長朱光耀表示,美國的稅改法案需要我們積極應對,要從***同提高勞動生產力、競爭力,***同造福於工人和人民這個角度來進行政策的探討。
日前,特朗普稅改法案距正式落地又邁出關鍵壹步,美國稅改即將迎來近30年以來最大程度的調整。
據此次參議院通過的特朗普稅改法案,公司所得稅將從35%下調至20%,以鼓勵美國公司把海外利潤帶回美國;個稅起征點從6350美元上調至12000美元,家庭免稅起征點由12700美元上調至24000美元。
不過,與11月17日眾議院通過的稅改法案相比,參議院通過的稅改方案有較多不同之處。比如,個人所得稅稅率由四檔調增至七檔,分別為10%、12%、22%、24%、32%、35%、38.5%;標準扣除額中的個人免征額下調200美元,家庭免征額下調400美元;兒童稅收抵扣由每人1600美元調增至2000美元;不再廢除遺產稅,而將遺產稅起征點由現行的549萬美元上調至1000萬美元;將抵押貸款利息減免調增50萬美元;對不購買醫保的個人強制性稅收罰款不再征收等。
據了解,自12月4日起,美國國會兩院將展開協商,以消除兩院稅改版本不壹致的地方。不過,盡管最終稅改法案在細節方面仍有壹定未知數,但是稅改法案的最終落地會對美國經濟帶來較大影響。
特朗普曾表示,希望通過稅改讓美國企業更有競爭力,進而創造更多的就業崗位並提高工資水平;降低中產階級家庭的稅收負擔;實現將3萬億美元~5萬億美元的海外利潤帶回美國等目標。當然,能否實現這些目標,還有待觀察。
根據美國國會稅收聯合委員會的估計,2018年至2027年,稅改法案將為美國家庭及企業減稅1.4萬億美元。主要的減稅效果將發生在2019年至2025年間;減稅高峰將在2020年,當年減稅有望達2500億美元,減稅比例將達6.4%,隨後減稅效果會逐步下降。
有專家指出, 特朗普的稅改法案對美國經濟有積極意義,將吸引美企紮根美國,推動美企回流。外匯專家趙慶明認為,特朗普的稅改可能會對美元匯率有提振作用,但從中期來看,美元匯率已經進入下行通道,特朗普的稅改還不足以從根本上改變這壹走勢。
也有經濟學家表示,更低稅率未必會讓企業加大投資,企業也可能將更多的資金投入金融市場或用於分紅,未必有助於實體經濟增長。
事實上,僅從稅改法案來看,還存在壹些風險隱患,需要壹系列配套改革。中金研究團隊認為,特朗普的稅改法案將不可避免推高美國未來10年的財政赤字水平。減稅可能帶來更大的貧富差距,引發社會矛盾。有研究顯示,到2027年,近50%的減稅福利將由1%的富豪階層獨享。
此外,美國稅改將引發全球性競爭減稅已成不爭的事實。目前,英國政府已經宣布,到2020年,將企業所得稅從20%降到17%,法國、印度等也宣布正在制定減稅計劃。近日有消息稱,日本政府為鼓勵企業投資以及員工加薪,將考慮以減稅作誘因,最低可能將企業稅率降至20%左右。
美國稅收制度改革是美國的主權行為,但在經濟全球化時代,主權政策會有溢出效應。國家稅務總局國際稅務司司長廖體忠認為:“我們不主張壹個國家主權政策的制定不考慮其他國家,而僅僅只考慮自己,我們認為這是錯誤的,我們旗幟鮮明地反對稅收競爭。我們主張國際合作、協調。這不僅是中國的觀點,也是G20杭州峰會所有國家領袖的觀點。”
專家表示,美國作為全球最主要的經濟體,其稅收政策調整的外溢影響雖不可忽視,但也沒有必要過度誇大其外溢效應。
那麽,美國稅改對中國的影響如何?下壹步應如何應對?華泰證券首席宏觀分析師李超認為,美國稅改短期內對中國影響不大。美國稅改法案將企業稅從35%下調至20%,但20%的稅率不具備明顯優勢。我國的企業所得稅稅率為25%,但對高新技術企業、外資企業都有相應的征收優惠。企業在哪裏設廠,也不是僅考慮稅收壹個因素。
實際上,近年來,我國壹直在實施以營改增、清理收費為主要內容的降稅減費措施,而且成績有目***睹。2016年5月至今年9月,我國營改增已累計減稅10639億元,預計今年各項減稅降費措施仍將為社會減負1萬億元。
當然,對於美國稅改,我國也應當未雨綢繆,做好相關研究與政策儲備,合理預判、自信應對。財政部副部長朱光耀表示,美國的稅改法案需要我們積極應對,要從***同提高勞動生產力、競爭力,***同造福於工人和人民這個角度來進行政策的探討。
全國政協委員、會計審計專家張連起認為,要保持定力,步子要更加實與穩。要避免稅務戰思維,防止過度誇大美國減稅的溢出效應。同時,要瞄準我國實體經濟的堵點、痛點,繼續推進減稅降費落地生根。
國家行政學院經濟學教授部副主任董小君建議,可以打包各類減稅措施,形成“壹攬子”稅改方案。壹是加快直接稅改革進程,推動我國稅制轉型。二是全面整理企業所得稅的優惠條款,降低名義稅率。此外,應全面整頓稅外收費,包括正稅清費,漸進式推進行政零收費;完善使用者付費項目的定價機制和相關管理制度;與行業協會、中介組織等全面脫鉤; 分門別類整並政府性基金;繼續降低社保繳費水平。
稅收管轄權是國家主權的組成部分，是國家權益的重要體現，所以在對外交往中，稅收還具有維護國家權益的重要作用。