企業所得稅的計算方法不分小規模納稅人和壹般納稅人之分，增值稅計算方法可分小規模納稅人和壹般納稅。下面具體介紹企業所得稅的計算方法：
企業所得稅=應納稅所得額×適用稅率
1、應納稅所得額為：
按照稅法實施細則分別按制造業、商業、服務業和其他行業。
（壹）制造業
外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所屬於制造業企業的，其應納稅所得額可以按下列計算公式計算：
應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出
產品銷售利潤=產品銷售凈額-產品銷售成本-產品銷售稅金-（銷售費用+管理費用+財務費用）
產品銷售凈額=產品銷售總額-（銷貨退回+銷貨折讓）
產品銷售成本=本期產品成本+期初產品盤存-期末產品盤存
本期產品成本=本期生產成本+期初半成品、在產品盤存-期末半成品、在產品盤存
本期生產成本=本期生產耗用的直接材料+直接工資+制造費用
（二）商業
外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所屬於商業企業的，其應納稅所得額可以按下列計算公式計算：
應納稅所得額=銷貨利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出
銷貨利潤=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金 -（銷貨費用+管理費用+財務費用）
銷貨凈額=銷貨總額-（銷貨退回+銷貨折讓）
銷貨成本=期初商品盤存+[本期進貨-（進貨退出+進貨折讓）+進貨費用]-期末商品盤存
（三）服務業
外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所屬於服務企業的，其應納稅所得額可以按下列計算公式計算：
應納稅所得額=業務收入凈額+營業外收入-營業外支出
業務收入凈額=業務收入總額-（業務收入稅金+業務支出+管理費用+財務費用）
（四）其他行業
外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所屬於制造業、商業、服務業以外的其他行業的，其應納稅所得額可參照以上公式計算。三、外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額 外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則。
納稅人經營下列業務的收入可以分期計算，並據以計算應納稅所得額：
（1）以分期收款方式銷售產品或者商品的，可以按照交貨開出發票的日期確定
銷售收入的實現，也可以按照合同約定的購買入應當付款的日期確定銷售收入實現；
（2）建築、安裝、裝配工程和提供勞務，持續時間超過1年的，可以按照完工
進度或者完成的工作量確定收入的實現；
（3）為其他企業加工、制造大型機械設備、船舶等，持續時間超過1年的，可
以按照完工進度或者完成的工作量確定收入的實現。
中外合作經營企業采取產品分成方式的，合作者分得產品時即為取得收入，其收
入額應當按照賣給第三方的銷售價格或者參照當時的市場價格計算。
2、稅率：
擴展資料：
小規模納稅人的預繳及匯算清繳所得稅的計算：
(1)計算征收辦法：實行按年計征、分期預繳、年終匯算清繳、多退少補的辦法。
(2)按月(季)預繳所得稅的計算方法。
納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限內應納稅所得額的實際數預繳；按實際數預繳有困難的，可按上壹年度應納稅所得額的1/12或1/4預繳，或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。計算公式為：
應納所得稅額=月(季)應納稅所得額× 25%
或=上年應納稅所得額×1/12(或1/4)×25%
(3)年終匯算清繳的所得稅的計算方法。
全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×25%
多退少補所得稅額=全年應納所得稅額—月(季)已預繳所得稅額
企業所得稅稅款以人民幣為計算單位。若所得為外國貨幣的，應當按照國家外匯管理機關公布的外匯匯率折合人民幣繳納。
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