壹、登陸開票軟件,開具發票
1、功能路徑
發票管理-發票填開-增值稅普通發票填開.
2、操作步驟
(1)點擊進入
(2)核對信息
與紙質發票信息是否壹致,發票號碼是否相同.確定無誤後點擊確認.
(3)發票填寫
①填寫對方名稱,納稅人識別號;
②貨物或應稅勞務、服務名稱:點擊"小方塊"選擇商品編碼;
③稅率選擇1%;
④輸入金額;
⑤點擊打印,開票完成.
二、登陸電子稅務局,申報納稅
1、功能路徑
我要辦稅-稅費申報及繳納-小規模增值稅申報.
2、操作步驟
(1)點擊進入
(2)申報表填寫
進入增值稅納稅申報表(適用小規模納稅人)
①第1欄填寫不含稅銷售額.
②第16欄本期應納稅額,自動變為不含稅銷售額*3%.
③第18欄本期應納稅額減征額,3%降為1%,減免2個百分點,填寫不含稅銷售額*2%.
④第22欄應納稅額合計系統自動帶出.
⑤主表18欄減征額,對應要填報附表《增值稅減免稅申報明細表》,點擊切換至附表.
⑥點擊添加.減稅性質代碼及名稱:下拉框中選擇"對湖北省外的小規模納稅人減按1%征收率征收增值稅".
⑦填寫本期發生額、本期應抵減稅額、本期實際抵減稅額,即主表第18欄本期應納稅額減征額.
⑧填寫無誤點擊確定,返回主表,點擊保存、申報,申報完成.
小規模納稅人申報案例
北京地區某企業為增值稅小規模納稅人,提供鑒證咨詢服務,選擇1個季度為納稅期限.2020年1月份提供鑒證咨詢服務自行開具增值稅普通發票價稅合計15.45萬元,2月份提供鑒證咨詢服務取得未開具發票含稅收入10.30萬元,3月份提供鑒證咨詢服務自行開具增值稅普通發票價稅合計10.10萬元.
分析:根據2020年13號公告規定"自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅".該納稅人2020年壹季度不含稅銷售收入為35萬元,超過30萬元,不可以享受小微企業免征增值稅優惠政策.
1.《增值稅減免稅申報明細表》:
第2行"減稅性質代碼及名稱"選擇"0001011608|SXA031901121對湖北省外的小規模納稅人減按1%征收率征收增值稅".
第2行"本期發生額"=101000÷(1+1%)×2%=2000(元).
第2行"本期應抵減稅額"="期初余額"+"本期發生額"=0+2000=2000(元).
第2行"本期實際抵減稅額"根據填表說明規定,小規模納稅人填寫時,第1行"合計"本列數=申報表主表第16欄"本期應納稅額減征額""本期數",而申報表主表第16欄"本期應納稅額減征額""本期數"小於或等於第15欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大於第15欄"本期應納稅額"時,按本期第15欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.該納稅人當期僅有此壹項減征項目,申報表主表第15欄=10500,大於2000,因此第2行"本期實際抵減稅額"=2000(元).
2.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》:
該企業提供鑒證咨詢服務應填寫至"服務、不動產和無形資產"列對應的相關欄次.
第1欄"應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"=350000(元).
第3欄"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額"=154500÷(1+3%)+101000÷(1+1%)=250000(元).
第15欄"本期應納稅額"=350000×3%=10500(元).
第16欄"本期應納稅額減征額"=2000(元).
第20欄"應納稅額合計"=10500-2000=8500(元).
第22欄"本期應補(退)稅額"=8500(元).
為了幫助大家更好理解小規模納稅人增值稅發票開具以及納稅申報問題,小編在上文結合案例為大家作了解讀和介紹,好啦,今天關於小規模開發票和申報納稅怎麽操作的解讀就到這裏啦,如果想要系統的學習或者了解小規模納稅人的納稅申報,請登錄我們的網站選擇實操課程學習.