《財政部?稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第8號)第五條規定,對納稅人提供生活服務取得的收入,免征增值稅.生活服務的具體範圍,按照《銷售服務、無形資產、不動產註釋》(財稅〔2016〕36號印發)規定執行.生活服務,是指為滿足城鄉居民日常生活需求提供的各類服務活動,包括文化體育服務、教育醫療服務、旅遊娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務.妳公司可對照上述增值稅稅目註釋享受相關免稅政策.
借:應收賬款貸:主營業務收入應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)借:應收賬款貸:主營業務收入疫情期間生活服務業免征增值稅的會計分錄借:應交稅費--應交增值稅貸:其他收益/營業外收入進項稅額轉出:借:主營業務成本/原材料等貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出
餐飲發票如何入賬?
1.餐飲發票可以計入"差旅費"
有的企業職工出差,有現金補貼,有的企業是按職工出差期間發生的餐飲發票報銷.對於職工出差期間的餐飲發票應該合理進行劃分:如果職工出差期間,帶著企業任務去宴請了客戶等發生餐飲發票,還是應計入"業務招待費";如果是職工個人出差期間在補貼標準以內的消費,則應計入"差旅費".
2.餐飲發票可以計入"業務招待費"
業務招待費是指企業為經營業務的需要而支付的應酬費用,也叫交際應酬費,主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等,還包括業務洽談、產品推銷、對外聯絡、公關交往、會議接待、來賓接待等所發生的費用,例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等.
3.餐飲發票可以計入"職工福利費"
根據《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規定:"三、關於職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費,包括以下內容:
(壹)尚未實行分離辦社會職能的企業,其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等.
(二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等.
(三)按照其他規定發生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等."
除以上列示的應計入職工福利費.在企業日常實務中,經常會發生逢年過節等員工聚餐的情況,參與餐飲活動的人員全部是企業員工.另外,還有員工野外作業或者加班加點等,由於員工吃飯不方便,企業向員工提供工作餐.都應計入福利費.這裏說的是為員工,不是為外人.為外人的支出計入招待費.
4.餐飲發票可以計入"會議費"
企業經常召開各種會議,邀請壹些客戶、供應商、企業員工等參加.作為會議費,必然包括為會議召開而發生的交通、住宿、餐飲等,因此會議費中會有餐飲發票.稅前扣除沒問題,但是,壹般會要求提供與會議相關的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料.如會議通知(包含內容:會議時間、會議安排、會議內容、會議標準等)、會議紀要等資料.
5.餐補是否需繳納個人所得稅
壹般納稅人,餐飲免稅怎麽入賬,