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企業繳稅優惠政策中小微企業優惠政策所得稅政策問答免稅收入賬務處理
疫情期間企業繳稅優惠政策
1.從2月到6月,可對全國(湖北省除外)，中小微企業免征養老、失業、工傷保險單位繳費;
從2月到4月,可對全國(湖北省除外)，大型企業減半征收養老、失業、工傷保險單位繳費;
湖北省從2月到6月可對各類參保企業免征，養老、失業、工傷保險單位繳費。
階段性的減半征收單位繳納的職工基本醫療保險費，具體考慮是從2月份開始，期限最長不超過5個月。
(註意：此次階段性免征中小微企業的社保三項費用(企業養老、失業、工傷保險)，指的是免征上述費用中單位承擔的部分，作為社保費用中應由單位承擔的醫療保險以及個人承擔的養老保險、醫療保險、失業險依然要完成申報繳納。納稅人不要著急申報社保費用，等待申報系統修正後再申報即可，已經申報繳費企業，預計可在線申請退費或者作為預繳。)
同時，6月底前，企業可申請緩繳住房公積金，在此期間對職工因受疫情影響未能正常還款的公積金貸款，不作逾期處理。
2.對疫情防控重點物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許壹次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。
政策依據：財政部、稅務總局公告第8號
3.對納稅人運輸疫情防控重點物資取得的收入，免征增值稅。
政策依據：財政部、稅務總局公告第8號
4.對疫情防控重點物資生產企業，全額退還1月1日後增值稅增量留抵稅額。
政策依據：財政部、稅務總局公告第8號
5.對受疫情影響較大的交通運輸，餐飲、住宿、旅遊等行業企業，虧損結轉年限在現行結轉5年的基礎上，再延長3年。
政政依據：財政部、稅務總局公告第8號
6.對納稅人提供公***交通運輸服務、生活服務，以及快遞收派居民必需生活物資取得的收入，免征增值稅。
政政依據：財政部、稅務總局公告第8號
7.免征民航企業繳納的民航發展基金
政策依據：財政部、國家發展改革委公告第11號
8.企業和個人通過公益性社會組織等或直接向醫院捐贈用於疫情防治的醫用物資等物品，允許在繳納所得稅前全額扣除。
對單位和個體工商戶無償捐贈用於疫情防治的貨物，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
政策依據：財政部、稅務總局公告第9號
疫情期間企業所得稅優惠政策熱點問題
1.我公司外購酒精進行分裝，然後直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，並且制作了宣傳橫幅。請問，酒精分裝費和制作宣傳橫幅的費用能否按照財政部稅務總局公告第9號在計算應納稅所得額時全額扣除?
答：酒精分裝與宣傳橫幅所發生的費用，凡包含在捐贈物價值內的，可以作為捐贈全額扣除。不能計入捐贈物價值的，則應計入企業相關費用，按照稅法規定處理。但不能重復扣除。
2.我公司屬於疫情防護重點保障物資生產單位，在壹季度發生購置設備支出和抗擊疫情捐贈支出，請問在4月申報預繳企業所得稅時應如何填報申報表?
答：4月征收期，疫情防控重點保障物資生產企業享受壹次性稅前扣除政策的，月(季)度預繳申報時應在《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》(A201020)第4行“二、固定資產壹次性扣除”填報相關情況。
企業享受支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除政策的，月(季)度預繳申報時應在《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》(A201010)末尾的“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”行填報相關情況。
3.請問企業在境內購買壹批醫療物資，捐贈給境外慈善機構、境外國家或境外醫院，是否可以享受財政部稅務總局公告第9號在計算應納稅所得額時全額扣除?
答：根據《財政部稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部稅務總局公告第9號)規定，企業通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。企業直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
在國家政策進壹步明確前，建議企業通過依法取得公益性捐贈稅前扣除資格的社會組織進行捐贈，以享受優惠政策。
疫情期間中小微企業優惠政策有哪些
1.疫情期間，對重點保障企業給予貸款貼息支持
在疫情期間，由於企業的經濟受到了嚴重影響，為了穩固好自身的業務，難免都會涉及到貸款，對於貸款的企業，中央財政部對此也實施了相應舉措，會按人民銀行再貸款利率的50%給予貼息，貼息期不超過壹年。
2.提供相關優惠的金融服務
在本次疫情當中，對於受影響比較大的餐飲、交通運輸、快遞派送、住宿、旅遊等服務性行業，尤其是小微企業，不得盲目斷貸、壓貸。對於疫情受影響比較嚴重的企業，到期還款困難的可予以展期或者續貸。
3.拓寬融資渠道
在疫情期間，對受到影響比較嚴重的，並且股票質押協議剛好到期的企業，假如因為還款困難原因進行申請展期的，企業都可以與相關的金融機構進行協商，基本上都能夠給予延長展期3~6個月左右。
4.延長納稅期
除了企業外，在本次疫情中，國家也對納稅人出臺了相應的稅收優惠政策。根據最新發布的消息，納稅申報期限從原來延長至2月28日，現在已經延長至5月22日。而對於5月22日仍然無法辦理納稅申報或者延期申報的納稅人，可向當地稅務機關以書面形式說明理由，補辦延期申報手續就可以了。
疫情期間免稅收入賬務處理
借：銀行存款或有關科目
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額
借：應交稅費——應交增值稅——減免稅款
貸：營業外收入——政府補助