高凈值人士註意了！
日前，又有壹家國有大行——建設銀行宣布啟動存量非居民個人高凈值客戶涉稅信息盡職調查。
隨著“中國版CRS”——《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》(下稱“《管理辦法》”)的逐步推進，各家商業銀行的摸排工作也在相繼展開。
排查對象是誰？
《管理辦法》明確指出，排查對象是是非居民金融賬戶。
依據本次建行的公告，調查對象也是擁有非中國稅收居民身份(於2017年7月1日前在該行開立過相關金融賬戶的客戶。
“非居民”是指中國稅收居民以外的個人或企業，不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及其關聯機構。換言之，這個“中國版CRS”主要面向的是“老外”。
不過，有業內人士指出，這並不代表CRS與中國居民無關：壹方面，近年來，移居海外、持有國外綠卡或拿著外國護照，但又在中國工作、生活的人中，不乏身家豐厚利用海外賬戶進行逃避稅的人；另壹方面，CRS不僅僅只在中國實施，從此前國家稅務總局公開的資料來看，包括中國在內的101個國家和地區都進壹步承諾實施CRS。比如有“避稅天堂”之稱的開曼群島、百慕大等。
這意味著，如果壹名中國公民轉移財產到境外，在境外擁有金融資產，也同樣會被實施CRS的國家的金融機構視為非居民金融賬戶，其賬戶信息也將會被收集、報送，未來將會交換給我國的稅務總局，最終實現我國與各國(地區)對跨境稅源的有效監管。
“可能受到CRS影響的人群分為兩類。”普華永道中國稅務及商務咨詢合夥人許曉揚告訴《國際金融報》記者：“壹類為其在中國持有或控制金融賬戶，且其涉稅信息將參照《管理辦法》申報回其稅收居民所在國的非中國稅收居民；另壹類為其在中國以外國家或地區持有或控制金融賬戶，且涉稅信息將參照該國家或地區的CRS國內法申報回中國稅收居民。”
許曉揚表示，這些人群具體包括但不限於：來華工作並在華開設金融賬戶的外籍(即CRS參與國的)個人；保有在華金融賬戶的來自CRS參與國的海外華僑或華人；持有海外(即CRS參與國的)金融賬戶的中國籍個人；中國籍個人持有超過25%的公司股權，且該公司擁有海外(即CRS參與國的)金融賬戶；通過海外(即CRS參與國的)證券公司持有上市公司股票的中國籍個人；購買海外(即CRS參與國的)具有現金價值的保險或者年金的中國籍個人；作為海外(即CRS參與國的)信托的委托人、受托人、受益人以及其他對信托實施最終有效控制的中國籍個人等。